禄丰市审计局2021年度行政执法和行政执法监督工作分析报告

按照2020年楚雄州委及禄丰市委全面依法治州（市）委员会执法协调小组关于开展行政执法和行政执法监督有关数据汇总分析工作的通知要求，现将禄丰市审计局2020年12月至2021年11月以来审计执法监督工作分析报告如下：

一、审计执法工作推进情况

2020年12月以来，我局行政执法工作在州审计局和市委审计委员会、市委、市政府正确领导及精心指导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、十九届二中、三中、四中、五中全会及习近平总书记在中央全面依法治国委员会会议上的讲话精神，全面落实行政执法工作要点和上级审计机关从严治理审计队伍的要求，法治建设工作制度化、规范化稳步推进，审计人员尊法、学法、守法、用法、护法意识不断增强，审计机关依法行政、依法管理、依法履职、依法办事、依法审计能力全面提升，审计服务法治政府建设、助推依法治市功能充分发挥。不断提高审计质量，不断提高审计执法水平，是做好审计执法监督工作的关键，也是推进依法行政工作的重要内容。禄丰市审计局一直把审计执法质量作为审计工作的生命线，高标准、严要求地要求每位审计人员全力以赴地做好每个审计项目。

（一）健全执法人员管理制度，确定合理项目主审。严格审计人员持证上岗和资格管理制度，认真清理行政执法人员情况和执法证件到期人员情况，积极组织全体审计人员参加各类法治学习培训和执法证件到期5名（其中1名50岁以上免考）审计人员参加行政执法证审验培训考试；认真落实社会购买服务制度，强化中介机构聘请人员管理监督；认真落实特邀审计监督员制度，确保执法过程中有社会监督。另外，我局在开展每个审计项目前，首先考虑的是选择合适的项目主审，根据全局审计业务人员个人素质、专业胜任能力、工作经验等方面来确定项目主审；其次合理整合审计资源组建审计组，考虑审计组成员的搭配，充分发挥整个审计组的综合能力和团队精神，确保每个审计项目质量。

（二）严格规范审计执法程序，确保审计项目质量。审计质量是审计项目的生命线，规范的审计程序是审计质量的基础。审计程序不规范或者违规，那整个审计项目质量肯定大打折扣，更谈不上高质量。《中华人民共和国国家审计准则》（审计署令第8号）出台后，我局要求所有组织实施的审计项目，必须严格按照《中华人民共和国国家审计准则》的相关程序来进行审计。在审计项目的准备、实施和终结等环节，严格遵循了审计程序，在编制审计方案、收集审计证据、编写审计工作底稿和审计事项事实确认单、出具审计报告等方面，竭力达到审计业务质量控制的实质性要求。确保审计实施方案具有可操作性，审计证据是否适当、充分，审计工作底稿编制是否规范、完整；审计实施方案所规定的审计内容和审计重点是否全部完成，并达到预期的审计目标。2020年12月至2021年12月以来开展的审计项目没有出现行政复议和行政裁决的情况。

（三）加强项目复核审理，确保审计处理适当。审计查不出问题的失职，处理不当同样也是失职。我局为了确保所有实施的审计项目审计处理意见适当、合理，横向纵向公平。所有审计项目均认真落实审计人员、项目主审、审计组长、业务部门、法制机构、分管领导和审计机关负责人七级复核审理制度，投资审计项目外的项目基本上都召开大型审计业务会议集体讨论，尽量做到作出审计处理意见公开、合理和适当，确保了审计项目质量和成效得到最大的发挥。

（四）多措并举，推进审计整改工作落到实处。一是健全机构，促进审计整改机构健全；二是将审计整改纳入“问责”，提高审计整改威慑力；三是严审“两个报告”，提高审计整改效率；四是“晒”审计问题，促审计整改落实；五是出台制度，促进审计整改落到实处；六是加强培训，助推整改落到实处；七是加大整改结果应用，强化审计整改力度。

（五）加强案卷检查，强化审计质量控制。一是根据《中共禄丰县委全面依法治县委员会执法协调小组关于2020年1月县级部门行政执法案件评查的反馈意见》的相关要求，我局围绕证据固定、执法程序、案卷质量等方面，对2020年实施完成的59个审计项目质量开展了自检自查。二是结合全州创优评优工作，对2020年实施完成的审计项目59个审计项目，认真开展行政执法案卷检查、审计项目质量自查总结和推荐参评优秀审计项目等工作。三是结合州审计局2021年11月对我局的现场审计执法检查，认真对我局2020年1月以来实施的所有审计项目认真进行自查和检查，确保审计质量控制水平不断提高。

二、审计执法监督工作履职情况

2020年12月1日至2021年11至30日，禄丰市审计局共完成审计项目61项，其中：经济责任审计9个，投资审计31个，财政管理审计10个，财务收支专项审计3个，专项资金及民生资金审计2个，离任经济事项交接鉴证2个，政策跟踪审计2项，稳增长等政策措施落实情况跟踪审计2个。2021年年初计划项目目前正在实施24个。已完成的审计项目查出违规金额9338.9万元，管理不规范金额136503.19万元，应上缴缴财政204.65万元，应减少财政拨款或补贴1278.83万元，应归还原渠道资金233.74万元；审计促进增收节支1166.83万元，核减投资额1278.83万元，提出被采纳审计建议256条。年内共上报审计专报23个、审计要情12个，移送市纪委等案件线索17件。

一是全力做好重大政策落实情况跟踪审计。按照上级审计机关部署，对我市重大政策措施、重大投资项目、重点专项资金和重大突发事件开展跟踪审计，坚持问题导向，对问题多或反应大的单位加大审计频次，做到边搞审计、边督促整改，更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用，组织开展了政策落实情况跟踪审计2项，查出管理不规范金额8046.61万元，提出下步改进建议9条。

二是全力推进财政预算执行审计。以推进审计全覆盖为要求，努力实现主要预算部门单位每年必审，其他部门单位周期轮审。同时，密切关注财政资金的存量、增量和使用绩效，促进财政资金提质增效，组织开展了财政管理审计10项。查出违规金额271.47万元，管理不规范金额106068.94万元，提出下步改进建议39条，促进出台相关管理制度2项。

三是全力推进经济责任审计。深化经济责任审计内容，坚持党政同责、同责同审，促进领导干部依法履职、依法行政；积极探索领导干部自然资源资产离任审计的方法和途径，为保护我市自然资源资产发挥审计应有的作用，组织开展了部门党政领导干部经济责任审计9项，查出违规金额306.32万元，管理不规范金额2106.33万元，提出下步改进建议32条，2020年的经责审计项目促进今年相关单位出台管理制度3项。

四是全力推进政府投资审计全覆盖。坚持所有重大政府投资和以政府投资为主的建设项目，必须纳入审计监督范围的要求和原则，加大对重大政府投资项目的审计和跟踪审计力度，确保重大政府投资项目审计不留“盲区”和“死角”，完成政府投资为主的建设项目审计31项，审计造价41330万元，核减造价为政府节约资金1278.83万元。

三、存在的不足和下一步工作措施

2021年以来禄丰市审计局审计执法质量不断提高，但在审计执法工作中还存在一些不足，一是审计证据方面存在少部分复印的原始资料缺少审计单位签章；二是执法程序上存在少部分审计文书送达只有一人签字；三是审计项目档案归档不及时。在下一步工作中，我局将：

一是细化审计实施现场管理，规范执法行为。进一步加强适应新形势、新要求、新发展的审计队伍“人、法、技”建设，全面提高审计执法人员的综合素质，不断提升依法执审水平。继续强化《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》及《中华人民共和国国家审计准则》等相关审计法律法规的学习，进一步提升审计人员质量意识、规范审计人员执法行为，进一步研究制定整改措施，完善强化质量控制的长效机制。

二是强化审计报告阶段质量把控，落实分级控制。全面落实各层级在审计报告阶段应当承担的质量控制职责，通过在撰写、审核、审理、审批环节的层层把关，力求审计报告等结果文书内容完整、事实清楚、结论正确、用词恰当、格式规范、文字精练，审计报告反映的问题和提出的意见证据充分恰当、定性准确、处理处罚恰当、审计评价客观公正、审计建议切实可行。细化审计实施现场管理，规范执法行为。

三是加强审计项目复核审理，严格过程监管。切实抓好审计项目复核审理办法的贯彻执行，落实机构或人员，依据审计执业规范的要求对审计结果文书代拟稿以及反映项目审计过程和结果的相关资料进行认真仔细全面的复核审理。对反馈的审理意见，各审计组、业务股室要组织集体研究，采取有效措施予以补救、完善，或者采取相应的应对办法，对有助于形成审计成果的建设性审理意见，要积极响应，落到实处，确保作为审计质量过程管控机制的复核审理工作真正发挥实效，进一步提高审计工作质量。

禄丰市审计局

2021年12月1日