禄丰市审计局2023年审计项目计划

为做好2023年度各项审计工作，切实履行审计监督职责，根据《云南省审计机关审计项目计划管理办法》的规定，制定本计划。

一、总体思路

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的二十大和中央经济工作会议精神，紧紧围绕省委“3815”战略发展目标、州委十届四次全会和市委二届三次全会各项部署要求，立足经济监督定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，做好常态化“经济体检”工作，统筹疫情防控和经济社会发展，统筹发展和安全，以有力有效的审计监督保障执行、促进发展，更好服务保障党和国家工作大局。

二、审计项目安排的主要原则

（一）坚持心怀“国之大者”。着眼于党和国家事业全局，深入领会党中央决策部署的政治意图、战略谋划和实践要求，按照党中央意图安排审计项目，按照党中央要求确定审计重点。进一步加大对国家重大战略、重大政策、重大建设项目、重点民生资金和项目、重大风险隐患、公共权力运行的审计监督力度，突出重点精准发力，切实增强审计监督的针对性和有效性。

（二）坚持聚焦主责主业。牢牢把握经济监督定位，严格遵循宪法、审计法、审计法实施条例等法律法规赋予的职责权限，认真履行审计监督职责，种好“责任田”，干好“分内事”，统筹安排各类审计项目，恪守权力边界，坚持需要与可能、权力与责任相统一，找准审计的着力点和立足点，充分发挥审计专长和优势，全面提升审计监督效能。

（三）坚持审计工作全国一盘棋。坚持党中央对审计工作的集中统一领导，强化对下级审计机关的领导，加大统筹整合力度，推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。按全州统一安排对农村农业、社保等民生领域的重大事项开展审计，上下贯通、同向发力。

（四）坚持揭示问题与推动解决问题相统一。认真贯彻落实中央审计委员会第五次会议、省委审计委员会第六次会议和州委审计委员会第六次会议精神，聚焦审计监督的后半篇文章，推动实现揭示一个问题、查处一批典型、规范一个领域的综合成效，以有限的审计资源实现监督效能的更大化。

三、具体审计项目安排

（一）政策落实跟踪审计

1．重大政策措施落实情况跟踪审计。

【目标和重点】以推动党中央、国务院重大决策部署、省委省政府工作安排、州委州政府和市委市政府具体要求贯彻落实为目标，审查市级各有关部门（单位）重大政策措施贯彻落实情况。重点关注乡村振兴、国资国企改革、地方政府债券资金和资产管理使用、优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困政策措施落实、安全生产等重大战略实施、重大项目推进、重点资金保障、政策措施衔接等情况。揭示和反映重大政策推进落实不及时、不到位，措施办法不适应、不管用等问题，分析原因、提出建议并督促整改，促进政令畅通并发挥实效。

【组织方式】财政审计股按照州局财政审计科制定的全州重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案和州局牵头科室制定的专题审计工作方案，组织相关股（室、中心）开展审计，并由财政审计股负责汇总，完成专题报告报州局财政审计科。

【审计时间】2023年1月至12月。

（二）财政管理审计

2．市本级2022年度预算执行及决算草案编制情况审计。

【目标和重点】以深入推进预算管理体制改革，打破“基数+增长”的预算编制方式，有效破解支出格局固化、项目资金部门化、财政资金统筹难、预算约束力不强、资金结存规模大等难题，进一步增强财政统筹平衡和可持续发展能力，有力保障中央和省委省政府、州委州政府及市委市政府重大决策部署贯彻落实为目标，重点关注区域创新能力提升、商务促进等专项资金及财政代编预算资金安排的科学性、合理性、充分性，财政投入的时效性以及资金使用的绩效性。

【组织方式】由财政审计股负责对本级2022年度预算执行及决算草案开展审计。

【审计时间】2023年3月至2023年6月。

3．全州科技专项资金管理使用情况专项审计调查。

【目标和重点】以分析政策扶持和资金分配的科学合理性，探索解决科研专项资金“监管难”，深入剖析项目资金“使用难”，为科技创新发展提出建设性建议，深入实施科技兴滇战略为目标，重点关注重大科技决策部署未落实、科研体制机制建设不完善、重点领域扶持力度不足、项目立项不科学不合理、过程管理不到位、挤占、挪用、套取财政资金、大型设备仪器闲置浪费、项目目标未完成、成果转化率低等问题。

【组织方式】抽调2人配合州局行政事业审计科开展审计。

【审计时间】2022年12月至2023年3月。

4．全州商务促进资金管理使用情况专项审计调查。

【目标和重点】以深入贯彻落实习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神，全面落实省、州党委政府关于稳外贸决策部署，促进我州经济社会高质量发展为目标；重点关注和揭示专项资金设立依据不充分、管理制度未建立或不完善不科学、分配标准不明确不科学、分配过程不透明及决策程序不规范、分配资金与专项规划和年度计划目标任务不衔接、资金使用不规范、项目申报审核程序不严谨、政策执行等方面存在的突出问题和风险隐患，深入分析问题产生的原因，提出加强资金管理和完善政策制度的意见与建议。

【组织方式】抽调2人配合州局农业农村审计科开展审计。

【审计时间】2022年12月至2023年3月。

5.全市专项债券资产管理使用情况专项审计调查。

【目标和重点】以“摸清家底、规范管理、提高绩效、健全制度、防范风险”为目标，全面摸清我市专项债券资金投资项目形成国有资产的规模、结构、分布、表现形式以及使用、处置、收益等情况，重点关注专项债券项目形成国有资产的财务核算、管理使用、维护以及运营绩效等内容，进一步规范对政府投资形成的国有资产的管理，促进健全完善国有资产管理使用制度机制，提高资产使用绩效。

【组织方式】由财政审计股负责审计。

【审计时间】2022年12月至2023年3月。2月底结束现场审计，3月中旬出具正式审计调查报告报州局财政审计科。

6.市级部门（单位）预算执行审计。

【审计目标和重点】以促进规范部门预算管理、项目实施管理、国有资产管理行为，提高财政资金使用效益为目标，对部门预算编制及执行、绩效目标实现、项目管理、国有资产管理、存量资金、非税收入、决算草案编制等情况进行审计。

【组织方式】由经责一股等对金山镇、土官镇2个乡镇和市民宗局、市医疗保障局2个市级部门2022年度预算执行和决算草案编制情况开展审计。

【审计时间】2023年1月至12月。

7．全州生态环境系统2022年预算执行审计调查。

【目标和重点】以促进规范全州生态环境系统预算管理、项目实施管理、国有资产管理行为，提高财政资金使用效益为目标，在对部门预算编制及执行、绩效目标实现、项目管理、国有资产管理、存量资金、非税收入、决算草案编制等情况进行审计的基础上，重点关注生态环境保护政策落实情况、生态环境保护责任目标任务完成情况、生态环境保护资金投入及管理使用情况、生态环境保护重点项目建设运行及效益等情况，揭示资金沉淀滞留、专项资金使用不规范、资金分配碎片化零散化等问题。

【组织方式】抽调2人配合州局行政事业审计科开展审计调查。

【审计时间】2023年3月至6月。

（三）金融审计

8.全州农村信用社系统不良贷款专项审计。

【目标和重点】以促进农信社加强风险防范、立足主业、更好服务三农、服务中小微企业为目标，以不良贷款为审计切入点，重点查处不良贷款形成、处置等过程中的严重违法违规问题，促进农信社加强风险管理，提高经营绩效，加强廉政建设。

【组织方式】抽调4人配合州局经济责任审计二科完成对大姚县的审计。

【审计时间】2023年2月至5月。

9．“保交楼”借款专项审计。

【目标和重点】按照9部门联发的《关于印发云南省通过专项借款支持已售逾期难交付住宅项目建设交付的实施细则的通知》，在当地政府工作专班的领导下，对专项借款使用情况组织开展专项审计，维护资金安全，确保专款专用。

【组织方式】由固定资产投资审计一股等配合州局固定资产投资审计一科开展审计。

【审计时间】根据“保交楼”项目建设推进情况适时开展审计。

（四）投资审计

10．建设项目竣工决算审计。

【目标和重点】以推动全市重点建设项目顺利实施，补齐基础设施短板，促进建设主体落实责任、强化管理，提高投资绩效为目标，重点关注政策落实、建设管理、征地拆迁、融资管理、资金筹集使用、工程结算、环境保护、项目效益等方面。

【组织方式】由固定资产投资审计一股、固定资产投资审计二股、投资审计中心和社会保障股按程序购买社会审计服务，对14个重点建设项目开展竣工决算审计。

【审计时间】2023年2月至12月。

（五）经济责任审计

11．市管领导干部经济责任审计。

【审计目标和重点】以强化领导干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为、廉洁用权为目标，围绕领导干部权力运行和责任落实，重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本地区本部门重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策执行及效果，财政财务管理及政府债务管理和经济风险防范，以及落实党风廉政建设责任和廉洁从政（从业）等情况。

【组织方式】由经济责任审计一股等参与，经市委审计委员会批准后，对6名市管领导干部开展任期经济责任审计。

【审计时间】2023年1月至12月。

12．市管领导干部离任经济事项交接鉴证。

【审计目标和重点】以促进离任和接任领导干部分清责任、交清家底，推动领导干部秉公用权、廉洁自律和干净担当，切实维护公共资金、国有资产、国有资源安全为目标。主要审核离任领导干部任职期末单位的财政财务收支结余、资产、负债、损益、债权债务、重要经济事项决策执行情况以及个人保管使用单位财产移交情况等。

【组织方式】由经济责任审计二股牵头，组织相关股（室）对2名市管领导干部开展离任经济事项交接鉴证。

【审计时间】2023年1月至10月。

（六）资源环保审计

13．领导干部自然资源资产离任（任中）审计。

【目标和重点】以推进生态文明排头兵建设、督促领导干部牢固树立绿色发展理念和正确政绩观，促进自然资源资产节约集约利用和生态环境安全为目标，对2名市管领导干部开展自然资源资产离任审计。重点关注领导干部贯彻执行生态文明建设方针政策和决策部署、遵守自然资源资产管理和生态环境保护法律法规、自然资源资产管理和生态环境保护重大决策情况；完成自然资源资产管理和生态环境保护目标情况；履行自然资源资产管理和生态环境保护监督责任情况以及履行其他相关责任情况。

【组织方式】由经济责任审计一股牵头，组织相关股（室）开展审计。

【审计时间】2023年1月至12月。

（七）社会保障审计

14.全市就业补助资金和失业保险基金审计。

【目标和重点】围绕就业创业补助资金和失业保险基金的分配、拨付、使用、绩效情况，重点关注高校毕业生、农民工、去产能职工、建档立卡贫困人员等重点群体的就业状况和就业质量，促进就业优先战略实施。具体根据上级审计机关的审计工作方案执行。

【组织方式】根据州局制定的审计工作方案适时开展审计。

【审计时间】2023年9月至11月。11月上旬结束现场审计，11月底前具审计报告，12月上旬上报综合报告。

（八）其他审计（调查）

15.村级财务收支进行审计调查

【审计目标和重点】以规范管理，提高资金使用效益为目标，重点审查、评价各类资金到位、分配、拨付、管理、使用的真实、合法、效益等情况，揭示分析存在的困难、问题和风险，提出改进和加强资金管理及提高资金使用效益的对策建议，确保资金的安全完整，为完善相关政策制度提供参考和依据。

【组织方式】组织相关股（室）对金山镇和土官镇2个乡镇村级财务收支进行审计调查。

【审计时间】2023年1至11月。

（九）整改跟踪审计

16．2022年度审计查出问题整改情况专项跟踪审计调查。

【审计目标和重点】围绕审计署、省审计厅、州审计局2022年度审计查出问题的整改情况，以及纳入2022年度市级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的问题，对全市涉及乡镇和部门开展跟踪审计，检查各相关责任单位是否按照审计决定、审计报告的要求和时限落实整改责任、推进整改工作、反馈整改情况，检查各主管部门落实审计整改监督管理责任情况，检查上报的整改情况是否真实，制定的整改措施和整改计划是否得到有效执行，分析未能整改到位的原因，研究推动问题整改的有效措施和办法，督促各责任主体切实落实整改责任，全面整改审计查出问题，实现整改到位。

【组织方式】由法规股牵头，组织相关人员开展对2022年度审计查出问题整改情况开展专项跟踪审计调查，并向州局上报审计调查报告。

四、注意事项

（一）需要重点关注的内容。审计机关要认真贯彻党委、人大、政府对强化中央八项规定精神落实、国有资产管理、网络安全和信息化建设审计监督的要求，将其作为审计监督重点，结合年度审计计划合理安排相关审计事项或审计项目开展审计。

（二）政策跟踪审计事项。优化营商环境、深化“放管服”改革、助企纾困、安全生产等政策落实情况审计事项不作为单列项目，结合《2023年全州重大政策措施落实情况跟踪审计工作方案》进行细化安排并予以关注。

（三）几项专项工作的确定。为提升审计成果，明确几项专项工作并分别由有关股（室）负责组织实施审计、汇总审计结果，其中：政策跟踪审计由财政审计股牵头负责组织实施并形成专题报告；中央八项规定精神落实情况审计监督内容不作为单列项目计划安排，由经济责任审计一股牵头组织有关股（室）在年度所有审计项目中一并予以审计关注，并将审计发现问题提交经济责任审计一股进行汇总，并形成综合报告；国有资产审计监督内容不作为单列项目计划安排，由行政事业审计股牵头组织有关股（室）在市本级和部门预算执行、经责等审计项目中一并予以关注，并将审计情况及发现问题提交行政事业审计股进行汇总，形成审计情况专项报告，作为政府向同级人大常委会提交的年度预算执行和其他财政收支的审计工作报告的主要内容；网络安全和信息化建设审计监督内容，采取结合式审计的方式开展，结合式审计由有关股（室）在年度所有审计项目中一并予以审计关注，并将审计发现问题提交电子数据审计股进行汇总并形成综合报告。

五、工作要求

（一）切实提高政治站位。要认真贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，切实把思想和行动统一到党中央决策部署上来，牢牢把握审计监督职责定位，正确处理好查问题和促整改、治已病和防未病、治当下和管长远的关系，高质量完成各项审计任务。

（二）推进研究型审计。2023年度，将市本级预算执行（含市级部门预算执行）、专债项目资产、惠民惠农财政补贴资金等审计项目作为研究型审计重点项目，推动审计人员把审计现场当做研究室，在宏观层面研究政策规定、中观层面研究被审计单位及其所属行业领域、在微观层面研究审计发现的具体问题，进一步提升审计服务宏观决策的能力。

（三）着力强化全过程管理。要严格加强审计现场管理，把握好工作节奏，全过程动态跟踪管理，及时跟进各项审计进展情况，保质保量完成现场审计任务。要持续跟踪审计发现问题整改情况，建立健全审计查出问题清单、审计整改清单，实行台账管理，逐项对账销号，促进建立健全审计查出问题整改工作长效机制，切实维护财经纪律的权威性。

（四）严格遵守各项纪律。要认真贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，坚持依法审计、文明审计、廉洁审计，自觉维护审计机关形象。

中共禄丰市委审计委员会办公室 禄丰市审计局

2023年4月10日

（此件公开发布）