禄丰县2016年度财政总决算报表编制说明
2016年全县财税部门在县委、县人民政府的正确领导下，全面贯彻落实党的十八届五中全会和县人代会精神，认真落实县委、县人民政府的决策部署，坚定信心、迎难而上，努力克服县域经济长期低位运行、税收增长乏力的困难，积极组织财政收入，优化支出结构，全力保工资机构运转、保民生和重点热点支出需要，努力促进全县经济增长和社会各项事业和谐发展。在阻力重重，克难奋进中实现地方公共财政预算收入增长8%，地方公共财政预算支出再创历史新高，突破28亿元台阶，达28.41亿元。
禄丰县2016年度财政总决算报表严格按照省州部署及决算会议精神认真据实编制，数据真实、完整、准确。现将相关情况说明如下：
一、 报表编制情况：
1.编制范围。禄丰县2016年度财政总决算报表是在汇总禄丰县本级财政总决算报表及所辖14个乡镇财政总决算报表的基础上汇编而成，共涉报表17套，其中：禄丰县全县汇总报表1套，禄丰县本级报表1套，禄丰县乡镇合计报表1套，乡镇单户报表14套。
2.编制要求。禄丰县2016年度财政总决算报表以收付实现制计量基础编制，以人民币为本位币计量，报表主体数据以万元为单位列报，本年不涉及权责发生制事项的调整变更。报表列报内容以禄丰县财政总预算会计账会计核算结果为依据，收入分类与国家金库禄丰县支库2016年度财政预算收入年报核对一致；支出功能分类与财政预算部门2016年度下达执行预算指标核对一致；相关附表内容与人社、民政、统计部门核对一致。
二、财政预算收支情况简析
（一）收入方面
1.地方财政总收入完成情况。地方财政总收入完成120,199万元，完成年初预算109,700万元的109.6%，比上年同比增长16.1%，增收16,699万元。
2.地方本级财政收入完成情况。禄丰县2016年地方本级财政收入完成122,256万元，其中：
(1)地方一般公共财政预算收入完成86,912万元，完成年初预算86,100万元的100.9%，完成州下达收入考核任务数86,897万元的100.01%，比上年增长8%，增收6,452万元。分部门完成情况：①国税部门完成16,279万元，完成年初预算7,800万元的208.7%，比上年增长131.9%，增收9,260万元；②地税部门完成37,510万元，完成年初预算45,300万元的82.8%，比上年下降3.4%，减收1,327万元；③财政部门完成33,123万元，完成年初预算33,000万元的100.4%，比上年下降4.3%，减收1,481万元。上述税务部门实际完成数与年初预算数差异较大的原因在于本年基于“营改增”的全面实施对国地税年初收入任务的据实调整所致。
(2)地方政府性基金预算收入完成35,344万元，完成年初预算38,000万元的93%，比上年增长154.5%，增收21,455万元。
（二）支出方面
1.地方一般公共财政预算支出完成情况。地方一般公共财政预算支出完成284,123万元，完成年初预算数253,800万元的111.9%，比上年增长17.5%，增支42,404万元。
2.地方政府性基金预算支出完成情况。地方政府性基金预算支出完成37,717万元，完成年初预算数43,500万元的86.7%，比上年增长69.3%，减支15,443万元。
（三）财政预算收支平衡情况
1.一般公共预算收支平衡情况
本年一般公共收入总计346,754万，包括：（1）全年地方一般公共预算本级收入86,912万元；（2）上级各项转移性收入198,215万元，其中：①返还性收入6,768万元，②一般性转移支付收入100,529万元，③专项转移支付收入90,918万元；（3）地方政府一般债券转贷收入58,210万元；（4）上年结余3,417万元。
本年一般公共支出总计342,679万元，包括：（1）全年地方一般公共预算本级支出284,123万元；（2）上解上级支出8,933万元，其中：体制上解6,626万元，专项上解2,307万元；（3）地方政府一般债券还本支出48,710万元；（4）安排预算稳定调节基金913万元，其中：一般公共预算本级收入本年超收安排812万。
收支相抵，本年地方一般公共预算滚存结余4,075万元，其中：本级结余4,075万元，减结转下年支出4,075万元，本年无净结余。
2.政府性基金预算收支平衡情况
本年政府性基金预算收入总计56,456万元，包括：（1）全年政府性基金预算本级收入35,344万元；（2）政府性基金预算上级补助收入2,172万元；（3）地方政府专项债务转贷收入18,440万元。（4）上年结余500万元。
本年政府性基金预算支出总计56,157万元，包括：（1）全年政府性基金预算本级支出37,717万元；（2）地方债务专项债务还本支出18,440万元。
收支相抵，本年政府性基金预算滚存结余299万元，其中县本级结余299万元。
三、预算执行特点及状况
1.狠抓财税收支专项行动，财政收支再创历史新高。今年以来，以落实财税收支专项行动为主要措施和强力抓手，按照“以旬保月、以月保季、以季保年”的要求，形成收支目标倒逼机制，狠抓目标任务实现和均衡预算执行，圆满完成了州县政府工作计划任务。收入方面，经济在前两年触底后呈现缓慢回升，工业趋稳向好，税收实现增长。得益于武易高速公路在建和国道320线公路改扩建禄丰段项目建安营业税及“营改增”增值税及清缴重点建设项目契税、耕地占用税等增收因素的支撑拉动下，一般公共财政预算收入实现8%的平稳增长。支出方面，通过年初科学合理编排全年支出预算，按照规定时限下达拨付资金，积极协调争取上级项目资金和超汇往来款，按月督查通报部门向上争取资金状况和支出进度等若干措施，实现一般公共财政预算支出同比增长17.5%。
2.税收收入实现较快增长，主体税收大幅增收、中小税种小幅增长。（1）主体税收同比增长43.3%，增收16,529万元。随着高速公路路网禄丰段建设、国道320线公路改扩建等重点项目的实施，集中组织建安营业税、“营改增”增值税大额入库，及德钢、德胜煤化工等重点企业产销顺畅纳税剧增，促使主体税收全年均呈现大幅增长，平均增幅达44.9%。其中：①增值税同比增长71.4%，增收14,147万元。主要是德胜钢铁有限公司缴纳增值税9,561万元，较上年增收8,941万元；德胜煤化工有限公司缴纳增值税2,601万元，较上年增收575万元。上述税收的实现不仅弥补了部分重点纳税企业本年减收3,254万元的收入缺口，而且使增值税较上年实现较大增长。②企业所得税同比增长64.3%，增收2,760万元。主要是农村信用联社纳税额同比增收 1,765万元、天宝磷化工有限公司纳税额同比增收501万元、世界恐龙谷有限公司纳税额同比增收164万元、昆钢产业投资有限公司纳税额同比增收130万元、云南岭乐矿业有限公司纳税额同比增收129万元。③个人所得税同比增长58.2%，增收2,304万元。主要是昆明铁路局广通工电段纳税额同比增收959万元、德钢公司股权转让缴纳个人所得税同比增收222万元。④营业税同比下降26.4%，减收2,682万元。主要是自今年5月起实施“营改增”政策性减收。（2）中小税种及附加收入同比增长5.4%，增收1,653万元。受上年云南中云电新能源公司风电项目建设用地耕地占用税一次性大额入库不可比因素形成今年减收，以及财产实物类、行为类中小税种前两年入库对比基数冲高，今年整个中小税种及附加收入1至8月均呈现大幅减收状态，9月起在烟叶税入库以及清欠以前年度重点项目耕地占用税入库因素拉动下，部分弥补了上年风电项目一次性大额入库不可比因素的缺口，扭降为增小幅增长。其中：①耕地占用税同比增长28.6%，增收2,769万元，主要是清缴德钢公司节能减排项目用地耕地占用税1,497万元、七彩云南项目用地缴纳耕地占用税1,229万元、亚行项目东西河景观治理工程用地缴纳耕地占用税1,227万元、奇幻谷建设项目用地缴纳耕地占用税1,127万元入库。②城建税同比增长25.9%，增收334万元。城建税随增值税、营业税的增长而增长，其中：德钢公司缴纳城建税477万元，较上年增收4g37万元。③资源税同比下降26.1%，减收315万元，主要是一平浪煤矿缴纳资源税同比减收519万元。
3.非税收入小幅减收，占比下降。2016年非税收入同比下降3.6%，减收1,298万元。其在有力支撑一般公共预算收入的同时也小幅回调下降，日趋合理正常。得益于税收收入的增长而相应压缩非税收入占比，本年度非税收入占比为39.4%，同比下降4.8%。非税收入占比逐步下降，财政收入质量续而得以提升。
4.全力保民生支及落实政策性调资，促进财政支出平稳增长。2016年在县级收入入库进度慢、预算资金缺口大的情况下，我县积极争取州财政超汇往来资金的大力支持，多方筹措资金、统筹兼顾合理安排支出，全力保工资机构运转、保民生支出，按要求及时兑现政策性调整增资和公务用车改革补贴，人员经费刚性支出增长较大。同时逐年加大民生领域投入，民生支出大幅增长，全年民生支出达21.22亿元，占地方公共财政预算支出的75%，比上年增长14.8%，增支2.73亿元。
5.刚性支出增幅较大，财政负担日益沉重。随着全县机关事业单位调整改革性补贴、艰苦边远地区津贴等政策性调整增资和公务用车改革补贴的兑付，人员经费刚性支出占比提高，财政负担逐步加重。2016年全县正常经费预算支出118,282万元，比去年增长26.3%，增支24,632万元。其中人员经费支出同比增支22,240万元（工资增支19,965万元、公积金增支1,024万元、医疗保险费增支1,251万元）。上述情形导致人员经费支出增幅远超可用财力增幅，财政专项支出保障能力逐渐弱化。综观2012-2016年支出数可见一斑： 55,723万元、61,082万元、67,279万元、93,650万元、118,282万元，期间净增支62,559万元，年均增支12,512万元。
6.资金缺口较大、供需矛盾突出。供需不平，收支不对称，也是近些年财政面临较为突出和尖锐的问题。形成的原因主要有：一是预算内大额资金长期垫付1.2亿形成大量的预算资金缺口;二是县级可用财力缩水减收。我县2016年地方财政收入为122,256万元，扣除全县基本支出118,282万元，仅余3,974万元，自收收入仅能维持机构运转。三是刚性支出和政策性配套支出增长剧增，专项保障能力进而缩水。以上原因导致我县预算资金缺口大，供需矛盾突出，年内财政运行艰难。
四、下一步工作意见及举措
1.加强征管，应收尽收。继续狠抓落实财政收支目标专项行动方案，在目标任务确立后，将收入目标任务层层分解落实到各征管部门，细化分解落实到各行业、企业，严格执行各项考核奖惩制度，激励和鞭策征管部门加强征管，应收尽收，挖掘税收入新亮点。继续探索非税收入增收举措，完善和落实征管激励机制，促使非税收入合理、稳定增长。
2.培植财源，积极挖掘增收潜力。加强后续财源的建设和培育，坚持一手抓存量，一手抓增量，以增量弥补存量的不足，以增量保证目标任务的实现。认真落实扶持政策，充分发挥财政资金导向作用，带动更多信贷资金、企业资金和社会资本投入，激励企业发展，努力培育一批对财政收入起支撑作用的税源大户，促进财政收入平稳持续增长。
3.盘活有限的财力，科学安排预算支出。立足于我县县情实际，勤算账、算好账，科学合理的安排各项支出。除“保吃饭、保运转、保稳定”的必要开支外，应将民生支出、政策性配套支出列入预算盘子，优先解决，避免年度中频繁新增追加，导致财政平衡困难。
4.力压行政成本开支，保重点热点支出。继续践行党的群众路线教育实践活动，积极推行效能政府建设和推进行政成本控制制度工作，坚持厉行节约，勤俭办事，大力压缩和控制一般性行政成本开支，集中有限的财力保重点热点支出。
5.加强资金监管，提高资金使用效率。加大对财政资金申报、使用的审核把关力度，推行财政资金使用绩效评价考核工作，加大监管力度，督促各部门用好财政资金，使之发挥应有的效益，把有限的财政资金用在刀刃上来促进各项工作的开展，保障工作的需要。
6.消化垫付资金，积极缓解财政运行压力。应将财政垫付资金特别是预算内垫付资金列入预算盘子，逐年消化清理。
7.秉持节俭理念，强化增收节支工作。严峻财政形势已是财政工作新常态，必全县广大党员干部务必秉持勤俭节约的持家理念，特别是财政部门应以身作侧，带头认真开展增收节支工作，为全县的财政收支平衡及社会经济发展不遗余力。
禄丰县财政局
2017年2月5日
滇公网安备53233102000058