禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目绩效评价报告

禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目

绩效评价报告

根据《楚雄州财政局关于开展2025年财政重点绩效评价工作的通知》（楚财绩〔2025〕2号）、《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（财预〔2021〕61号）、《云南省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（云财债〔2021〕105号）等要求，云南泊江会计师事务所（普通合伙）接受楚雄州财政局委托，于2025年5月至2025年7月对禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目（以下简称“本项目”或“项目”）开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目立项背景、目的

产业园区是产业集聚发展的重要载体，是推动工业化、城镇化发展和对外开放的重要平台，《云南省“十四五”产业园区发展规划》提出，将按照“大抓产业、主攻工业”发展思路，立足“一个开发区、一个管委会、一个平台、一个规划、一个开发主题或主导产业、一个招商队伍”要求，统筹开发区产业布局，完善管理机制、突出创新驱动、推动绿色发展、强化招商引资，构建产业集聚、区域协同、管理高效、要素匹配、错位发展的开发区高质量发展格局。应楚雄大力发展主导产业与园区经济要求，努力建设成为滇中崛起增长极、现代农业示范区、民族团结进步示范区，打造对内对外开放新高地和面向南亚东南亚辐射中心核心支撑区，禄丰作为全州发展的“核心引擎”“四大走廊”的核心节点和打造世界光伏之都核心区、绿色钛谷、云南最强智能数控装备制造产业园的主战场，禄丰市为搭建发展工业的平台，工业集聚效应明显，提升园区综合服务能力，2022年云南禄丰产业园区管理委员会（以下简称“禄丰产业园区管委会”）申报了禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目。

2.项目批复情况

（1）可行性研究批复

2022年7月1日禄丰市发展和改革局《关于禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目可行性研究报告的批复》（禄发改投字〔2022〕118号），项目概算总投资216,299.99万元，建设规模和内容：本项目总用地面积993191.06平方米（约1489.79亩），总建筑面积834497.89平方米。建设内容如下表：

表1：可行性研究批复计划实施内容

项目建设地点为云南省楚雄彝族自治州禄丰工业园区，项目代码2207-532331-04-01-495604。

（2）专项债券实施方案

2023年7月禄丰市发展和改革局 云南禄丰产业园区管理委员会 禄丰市财政局《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目专项债券实施方案》，本项目总投资213,763.23万元（因项目融资成本发生变化，财务费用减少2,536.76万元），其中：财政预算安排63,763.23万元，拟发行专项债券150,000.00万元。项目建设内容和产出：本项目总用地面积993191.06平方米（约1489.79亩）总建筑面积834497.89平方米。建设内容如下表：

表2：专项债券实施方案计划实施内容

场外天然气管道工程

项目建设期和运营期：本项目建设期为2022年7月至2024年12月，运营期为长期。

（3）市政府批复情况

①2023年8月18日禄丰市人民政府召开二届第58次常务会议，会议决定：

A.同意项目实施第一期专债资金建设子项目4个，分别为：禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房工程（一期）（以下简称“标准化厂房项目”），禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园配套设施用房工程（一期）（以下简称“配套设施用房项目”），禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园给排水建设项目（一期）（以下简称“给排水建设项目”）、禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园钒钛南路建设工程（一期）（以下简称“钒钛南路段”）。

B.同意由禄丰产业园区管委会全额出资的禄丰产业园区投资开发有限公司（以下简称“禄丰产投”）代表禄丰产业园区管委会组织实施3个子项目，分别为：配套设施用房工程、给排水建设项目、标准化厂房工程。

C.同意将环城东路项目尚未施工的入城广场至德钢东大门段4公里场外入园道路（钒钛南路段），由禄丰产业园区管委会作为项目业主，禄丰基础设施建设开发投资有限公司（以下简称“禄丰基投”）负责继续实施。沿用环城东路项目建设指挥部已办理的所有前期手续、施工图设计及禄丰基础设施建设开发投资有限公司招标确定的施工、监理、全过程咨询单位。

②2024年4月19日二届市人民政府第78次常务会议决定：将环城东路项目金山烟叶站至白衣庵段道路（K4+600至K5+203）纳入禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设专债项目（钒钛南路段一期）予以实施；增加钒钛南路K0+000处交通导流环岛建设工程，纳入钒钛南路建设项目工程。

③2024年10月8日禄丰市人民政府《关于环城东路项目建设工程（钒钛南路段）增加金山烟叶站至大井街路口段搭接工程有关问题的会议纪要第64期》决定：环城东路项目建设工程（钒钛南路段）增加金山烟叶站至大井街路口段搭接工程，按照双向四车道标准进行建设，并配套人行道雨污水管、交通信号灯等设施，道路长195.26米，路面宽14.5米，人行道按照路面两侧剩余用地情况予以实施（宽1.5米～3米不等），增加工程费用以实际发生工程量结算为准。

（4）根据禄丰市政府研究决定同意项目本期实施专债资金建设子项目4个，其中：3个子项目分别取得《云南省固定资产投资项目备案证》和初设批复；1个子项目钒钛南路段沿用环城东路可研批复和初设批复，重新取得禄丰市发展和改革局《关于禄丰县城环城东路项目建设工程（钒钛南路段）投资计划的批复》（禄发改投资〔2023〕95号）。具体情况如下：

①可研批复

本项目第一期由4个子项目组成，其中：环城东路项目尚未施工的钒钛南路段由禄丰基投继续实施，沿用环城东路项目建设指挥部2016年12月8日取得的可研批复《关于禄丰县城环城东路项目建设工程可行性研究报告的批复》（禄发改字〔2016〕530号）；由禄丰产投实施的3个子项目分别编撰了可研报告，并向禄丰市发展和改革局进行备案，取得《云南省固定资产投资项目备案证》，具体如下表：

表3：固定资产投资项目备案内容及投资额

②初步设计批复和投资计划批复

本项目第一期由4个子项目组成，其中：1个子项目钒钛南路段沿用禄丰县住建局2017年3月28日取得的初设批复楚雄州住房和城乡建设局《关于禄丰县城环城东路项目建设工程初步设计的批复》（楚住建复〔2017〕11号），并于2023年9月29日取得钒钛南路段投资计划批复；其余3个子项目分别取得初设批复。

初设和投资计划批复总投资64,572.15万元，由禄丰产投和禄丰产业园区管委会取得各子项目的初步设计批复，具体如下表：

表4：初设批复内容及投资额

3.项目实施内容及进展情况

本项目第一期中钒钛南路段经禄丰市政府会议研究决定，同意将环城东路项目尚未施工的入城广场至德钢东大门段，金山烟叶站至白衣庵段道路（共计4603米）建设用地无偿划转给禄丰产业园区管委会，并取得土地使用权无偿划拨的批复。4个子项目分别取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证、环境影响批复。

本项目第一期涉及4个子项目，截至2025年6月30日，标准化厂房项目和配套设施用房项目暂未完工；给排水建设项目和钒钛南路段已完成竣工验收（钒钛南路段验收手续正在完善，验收合格证明书已签字暂未盖章）。4个子项目均暂未完成竣工决算审计。具体情况如下表：

表5：项目实施内容及实施进展情况表

4.项目运营情况

本项目计划2024年12月投入运营，截至2025年6月30日，其中子项目标准化厂房和配套设施用房项目正在建设阶段，尚未运营；子项目给排水建设项目和钒钛南路段已完工验收，给排水项目已交于云南德胜钢铁有限公司使用但无收益，钒钛南路段已投入使用。

项目按总投资213,763.23万元（其中财政预算安排63,763.23万元，发行专债150,000万元）、总建筑面积834497.89平方米申报专项债券，实际申报到位专债资金50,000万元，财政到位资金2,325.12万元（财政垫付专债利息），禄丰市政府同意本期（第一期）实施专债资金建设子项目4个，总建筑面积111280.72平方米。

申报专项债时财务评价报告以建筑面积834497.89平方米为基础预测30年（2025年至2054年）可偿债收益494,936.92万元（含园区屋顶光伏租赁收益），实际项目建设总建筑面积111280.72平方米，未实施园区屋顶配套光伏项目，禄丰产业园区管委会未按实际实施内容重新测算项目可偿债收益，评价组根据本期实施建筑面积111280.72平方米占申报专债实施建筑面积834497.89平方米比例13.34%测算，得出项目可偿债收益66,024.59万元（未扣除光伏收益），未实施屋顶配套光伏项目中光伏收入占预测总收入的14.70%，扣除未实施光伏项目后、本期实施项目的可偿债收益为56,318.98万元。2023年发行专债50,000万元、发债期限30年，按申报专债确定的发债利率4.8%测算本金和利息共计122,000万元，按偿还专债实际利率3.1%测算本金和利息共计96,500万元。综上，专项债券项目预期收益难以覆盖专项债券融资本息。

5.项目资金来源及到位、使用情况

（1）资金来源情况

根据项目专项债券申报实施方案，本项目总投资213,763.23万元，财政预算安排63,763.23万元，占项目总投资28.83%；拟发行专项债券150,000.00万元，占项目总投资70.17%。

（2）资金到位情况

截至2025年6月30日，本项目实际到位资金52,325.12万元（不包含已上缴国库存款利息收入52.78万元和暂未上缴国库存款利息收入0.29万元），资金到位率24.48%，其中：专项债券资金实际到位50,000万元，到位率33.33%；财政资金到位2,325.12万元（为禄丰市财政局垫付专债资金利息及费用），到位率3.65%。

（3）资金支出情况

①截至2025年6月30日，项目账面累计到位资金52,325.12万元（不包含存款利息收入），共计支出44,260.87万元（不包含银行手续费和上缴存款利息），资金支出率84.59%。资金支出明细如下表：

表6：资金使用情况表（按资金来源）

单位：万元

注：市级预算资金为禄丰市财政垫付3次专项债券资金利息及费用2,325.12万元。

②截至2025年6月30日，禄丰产业园区管委会实际到位项目资金50,000万元，已全部拨付至项目建设单位，其中：拨付禄丰基投13,940.39万元；拨付禄丰产投36,059.61万元。

③截至2025年6月30日，禄丰产投和禄丰基投实际到位项目资金50,000万元，共计支出41,935.75万元；涉及专项债券资金存款利息收入51.80万元，已上缴财政49.44万元，支付银行手续费0.25万元，暂未上缴存款利息收入2.11万元。各子项目资金收支明细如下表：

表7：子项目资金收支明细表

单位：万元

注：2023年12月19日禄丰产业园区投资开发有限公司股东决定标准化厂房项目交由禄丰产业园区投资开发有限公司全资子公司禄丰市钒钛产业投资有限公司转承接。

（4）累计完成投资情况

截至2025年6月30日，本项目第一期4个子项目累计完成投资45,277.61万元，计划投资额64,572.15万元，投资完成率70.12%，完成投资明细如下表：

表8：完成投资情况表

单位：万元

（二）专项债券资金基本情况

1.专项债券发行情况

本项目专项债券资金50,000万元于2023年8月7日发行，起息日2024年2月8日，该批次债券名称：2023年云南省其他项目收益专项债券（一期）——2023年云南省政府专项债券（十期），债券编号为2305900，债券类型为其他项目收益专项债券，债券期限为30年，利率3.1%，兑付服务费率0.05‰，利息半年付息一次，债券最后一期利息随本金一起支付。

3.专项债券还本付息情况

本项目专项债券累计支付2023—2025年3期利息及兑付费用2325.12万元，由禄丰市财政局垫付，汇缴至楚雄州财政局。

（三）绩效目标设立情况

1.批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

2023年7月禄丰产业园区管委会 禄丰市发展和改革局 禄丰市财政局编制了《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目专项债券实施方案》，从产出数量、质量、时效、成本经济效益、社会效益、可持续影响、服务对象满意度等设定了绩效目标，详见附件1.1专项债券资金申报绩效目标表。2023年编制预算时，申报了本项目、申报资金50,000万元，同时编制了项目绩效目标表，具体详见附件1.2预算编制项目绩效目标表。

专项债券资金下达时，未下达项目绩效目标。

2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

本次评价将4个子项目作为一个整体进行评价。通过前期实地调研，与禄丰产业园区管委会、禄丰产投、禄丰基投进行充分、有效地沟通，听取项目立项、批复、实施情况及专项债券申报、下拨、管理、使用等情况介绍。同时多渠道收集有关政策文件，结合项目设立的背景、目的和依据，以及《云南省人民政府办公厅关于进一步加强地方政府专项债券管理的通知》（云政办发〔2023〕8号）等项目相关文件政策的核心要求，重点从项目实施和产出及效益情况、专项债券管理情况、专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配情况等方面将项目绩效目标设定为：

（1）根据项目可行性研究报告（实施方案）、批复文件等，加强对项目实施过程的管理和监控，加快项目实施，严格控制建设成本，保障项目按时、按质完成，项目100%按计划进度施工，投资额不超过批复概算，项目质量达标率达100%，项目建成后及时投入使用、产生收益，确保项目收益和融资自求平衡，防范债务风险。

（2）通过项目实施，促进禄丰工业园区的建设和发展，从而充分发挥工业园区公共基础设施作用，创造良好的投资环境和生产环境，搭建发展工业的平台，工业集聚效应明显。

（3）项目建设过程及建成运营后均需要大量的工作人员参与其中，能够有效增加地区就业率。

（4）项目资金管理制度健全，资金到位及时、使用合规，专项债管理规范、债务风险可控，项目运营后预期收入可实现，能达到融资与收益自求平衡。

根据项目目标设置的绩效指标详见附件2：绩效评价指标体系及评分表。

（四）项目组织管理情况

1.统筹推进，成立债务管理委员会

根据禄丰县人民政府《关于成立禄丰县政府性债务管理委员会的通知》和《禄丰县政府性债务管理委员会工作规则》（禄债委办发〔2018〕1号），为加强禄丰市政府性债务管理，防范化解财政金融风险，规范政府性债务管理委员会的工作制度，明确了政府性债务管理委员会及政府性债务管理委员会办公室的主要职责。债务管理委员会下设办公室在市财政局，办公室主任由市财政局局长兼任。

2.完善制度保障，出台相应管理制度

为切实加强禄丰市政府性债务管理，加强债券资金管理，做好项目实施计划，加快项目实施进度，提高资金使用效益，禄丰县人民政府印发了《禄丰县政府性债务管理办法》（禄政通〔2018〕62号），禄丰市财政局 禄丰市发展和改革局关于转发《〈楚雄州财政局 楚雄州发展改革委员会关于转发〈云南省财政厅 云南省发展和改革委员会关于进一步加强专项债券发行使用管理的通知〉的通知〉的通知》（禄财债〔2021〕6号），

3.明确项目申报主体单位，明确有关工作制度

本项目专项债券资金的申报主体单位为禄丰产业园区管委会，其对项目实施、资金监管、项目收益和融资自求平衡负责。

4.实行专户、专账管理

按照《云南省财政厅关于加强云南省政府项目收益与融资自求平衡专项债券资金管理的通知》（云财库〔2019〕3号）的有关规定，禄丰产业园区管委会2023年8月29日在中信银行股份有限公司昆明北京路行支行开设账号为8111901011900486555的债券资金专用账户。禄丰产业园区管委会2023年共收到财政拨入专项债券资金50,000万元，截至2024年3月28日，禄丰产业园区管委会将专项债券资金50,000万元分别拨付至项目建设方，其中拨付至禄丰产投（账号8111901012100488165）36,059.61万元，拨付至禄丰基投（账号8111901012200488161）13,940.39万元。4个子项目分别由不同建设方实施，以及不同的银行账户管理使用专项债券资金，对该项目资金专账核算、专项使用，保证资金安全。具体情况如下表：

表9：项目建设单位及专项债券资金管理情况表

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

通过对项目决策、管理、实施和后续运行情况进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，总结经验、查找不足，为项目后续管理提供可行性建议。在此基础上，重点分析专项债资金项目申报决策的合理性、专项债券预期收益与融资平衡的可实现性、专项债券资金管理、使用、风险控制等情况，评价专项债券资金的使用效率和效果，为以后年度编制专项债券项目预算、遴选项目、管理专项债券资金等提供参考依据。

2.绩效评价对象和范围

本次绩效评价对象为禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目，评价范围为本项目第一期4个子项目整体管理、实施、运营情况。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。绩效评价注重专项债券资金管理的规范性，支出的经济性、效率性和有效性，融资自求平衡情况和风险控制情况，严格执行规定的程序，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便、实用、定量与定性分析相结合的方法，规范进行评价。

（2）公正公开原则。坚持客观、公平、公正，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明，并接受监督。

（3）绩效相关原则。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（4）成本效益原则。绩效评价指标应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性。

2.绩效评价指标体系

（1）绩效评价指标

本次绩效评价结合项目特点，设置了4个一级指标（项目决策、过程、产出、效益）；13个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）；32个三级指标。具体评价指标体系详见附件2：绩效评价指标体系及评分表。

（2）绩效评价指标分值权重

项目仍在建设阶段，暂未投入运行，绩效评价指标体系从项目决策、过程管控、项目产出、项目效益四个方面进行构建，侧重项目建设管理，“决策”分值权重15分，“过程”分值权重35分，“产出”分值权重30分，“效益”分值权重20分。

（3）指标解释

绩效评价指标体系以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，将绩效评价指标划分为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标，对专项债券资金项目进行全面绩效评价。

决策：根据项目特点，结合关键评价问题，将决策指标分解为项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标，主要考核专项债券资金项目立项的规范性，决策合理性、目标设置的合理明确性，项目资金来源和到位可行性。

过程：反映专项债券资金管理和项目过程管理的规范性，主要考核专项债券资金管理制度是否建立、健全，并得到有效执行；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入政府性基金预算管理；专项债券资金支出进度情况；配套资金到位情况；专项债券资金支出范围、支出程序是否合法、合规；项目管理制度是否健全并得到有效执行；是否符合基本建设四项制度（项目法人责任制、招投标制、监理制、合同制）、安全管理制度，项目管理部门是否对项目进行监督检查；项目建成后运营是否规范；专项债券管理是否规范；项目资料是否齐全并及时归档等。结合专项债资金管理特点及基建项目评价要点，将过程指标分解为资金管理、项目管理2个二级指标，考核相关管理制度的健全性、资金管理的合规性、项目管理的规范性、基本建设程序的执行情况等。

产出：反映项目实施是否实现了预期任务目标。根据本项目预期任务目标，将产出指标细化为产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4个二级指标，主要考核项目投资完成情况、实施内容完成情况、项目质量达标情况、设施配置达标情况，以及项目是否按进度施工，是否根据批复投资严格控制成本，项目运营成本管控是否有效、考虑闲置因素后债券资金实际成本管控情况。

效益：反映项目实施后，预期效益的实现情况，根据项目实施的预期效益，将效益指标细化为经济效益、社会效益、可持续影响和满意度4个二级指标，主要考核项目预期收益完成率和带动禄丰区域经济发展情况；项目融资与收益平衡能力，风险管控措施完备性；禄丰生态产业园区标准化厂房和基础设施配套的可持续发展能力；以及参建项目相关方、项目区域内社会公众对项目实施的满意程度。

在二级指标层面确定了各环节绩效评价的关键因素后，根据二级指标内容和相关标准进一步将其分解为30项具体可操作的三级指标，作为绩效评价指标体系的最基层指标。三级指标更为细化和具体，以项目实施的各环节所涉及的关键点为设置三级绩效指标的依据，对绩效评价考核的具体内容进行明确，并对指标予以解释说明。

3.绩效评价方法

（1）内控测评

通过对禄丰产业园区管委会、禄丰产投和禄丰基投等项目参建方进行调研，收集专项债券资金管理的相关制度并评价其内控健全性，了解项目业务管理、财务管理的流程和关键控制点，测试各部门是否建立并执行相应的监控措施，有效控制项目进度、质量，监控资金使用，确保专项债券资金发挥绩效。初步评价项目内控的有效性，针对关键控制点、潜在风险点设计相关考核指标，识别专项债券资金管理、项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。

（2）资料审阅

从禄丰产业园区管委会、禄丰产投、禄丰基投，以及禄丰钒钛产投获取项目立项政策文件、资金拨付使用会计资料、项目管理和资金管理办法、项目建设资料、项目成果的佐证资料、工作总结等，进行认真审阅，准确把握专项债券资金的安排和使用情况、项目实施的内容、服务对象，通过查阅资料初步了解项目实施情况和整体绩效目标的实现情况，为绩效评价工作收集充分、有效的证据。

（3）比较分析法

通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况，分析项目成本控制情况和效益实现程度，分析项目实施产生的经济效益、社会效益、可持续性影响、满意度等效益指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，分析项目实施前后的效益，分析项目预期目标的实现情况。

（4）资金查验法

通过对工程建设项目账簿和原始凭据的核查，对资金的到位、拨付及使用情况进行梳理和检查，对资金使用不合规或配套资金未到位的原因进行追溯分析。结合项目申报材料对相关数据逻辑关系进行对比分析，发现疑点时应延伸检查，通过对资金流向的追溯，判断资金使用的合规性、合理性。

（5）实地调查法

在现场采用收集资料、填报数据、统计成果、查验数据、召开座谈会、问卷调查等方式进行实地调查取证。根据考核内容和项目目标设置绩效评价指标体系，拟定资料清单和实地调研清单向调查地有关部门和人员现场收集项目资料或进行现场随机访谈。

（6）专家评议法

本项目聘请行业专家、绩效评价专家组成专家组，帮助绩效评价工作组找准项目的评价重点、难点并进行深入、透彻的分析研究，研究解决难题的办法，设置科学、合理的指标体系。在实地评价过程中行业专家、绩效评价专家全程提供咨询指导。

（7）公众评判法

通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对项目相关方、参观过园区的社会公众及当地居民进行调查，了解项目相关方、参观过园区的社会公众及当地居民对项目实施的满意程度，根据有效问卷分析受益群体满意度。问卷设计的问题应与项目紧密相关且简单、清晰明了，通过问卷调查采集受益对象对项目实施情况和实施效益的意见和建议，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。

4.绩效评价等级

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价等级分为：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5.实地评价抽样

本次对4个子项目全部进行评价，实地评价时抽样率100%，资金覆盖率100%。

（三）绩效评价工作过程

1.绩效评价指标体系编制

在受托对项目开展绩效评价后，评价工作组及时与禄丰市财政局、禄丰市产业园区管委会、禄丰产投、禄丰基投、禄丰钒钛产投进行沟通，了解项目的基本情况，包括项目申报和评审情况、计划实施内容、批复调整情况、组织实施流程、资金拨付流程等，并收集相关文件资料。组织组员对收集到的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度、文件规定，力求获取对项目全方位的了解。根据楚雄州财政局的要求，结合本项目特点，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系，在规定时间内提交项目相关单位征求意见，并根据项目相关单位反馈意见和评审意见进一步修改完善，形成了最终的项目绩效评价指标体系。

2.数据填报和采集

评价工作组就所需采集的数据与项目相关方进行沟通，并赴现场收集专项债资金管理情况、项目资金使用情况、目标完成情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料。

3.社会调查

根据实施方案中确定的调查对象、调查内容，评价工作组以问卷调查的形式对项目相关方、参观过园区的社会公众及当地居民开展满意度调查，共发放问卷202份，实际有效回收202份，问卷有效回收率100%。

4.综合分析评价及报告撰写

（1）数据整理

评价工作组在评价实施过程中，采用合理的方法对收集的基础资料进行分类整理、核实和全面分析，要求被评价单位对缺失的资料及时补充，对存在疑问的重要基础数据资料进行解释说明。同时利用各种公开的统计数据，如政府部门政务公开信息、互联网上各类相关数据信息。通过充分收集、分析和加工数据信息，形成对绩效评价宏观与微观层面的数据信息支撑。

（2）绩效分析与评分

按照评价实施方案确定的评价指标、评价标准和评价方法，根据评价基础数据，对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和量化评分。一是绩效评价指标分析，结合评价指标体系中决策、过程、产出、效益四个方面分别分析各指标的评价情况；二是对绩效目标实际完成情况进行量化、具体分析。完成绩效分析后运用既定的评价标准和评价方法，根据收集整理的数据和分析结果，对各项指标进行打分，确定绩效等级。

（3）综合评价

在对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析、量化评分的基础上，总结分析评价对象总体的绩效情况及相关经验与做法，形成初步评价结论。并以事实为依据，认真梳理评价过程中发现的问题，剖析影响绩效的主要问题，分析产生问题的原因。针对存在的问题，总结教训，提出对策建议。

（4）撰写报告

项目组根据绩效评价的原理和楚雄州财政局的要求，对采集的数据进行甄别、分析；同时，提炼结论、撰写报告，并与项目相关方保持充分的沟通，确保每个观点均有理有据后，形成最终的绩效评价报告。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

本项目绩效评价得分77.54分，评价等级为“中”。一级指标具体得分情况详见下表：

表7：绩效评价得分情况表

禄丰市成立了政府性债务管理委员会、地方政府债务管理工作领导小组，负责专项债券风险防范及建设项目的协调管理。禄丰产业园区管委会按照专项债券资金的有关程序申报项目，编制了项目预期收益与融资平衡方案、财务评价报告、法律意见书及实施方案。项目建设过程中，执行了项目法人制、合同制、工程监理制，同时禄丰产业园区管委会开立专项债券资金专用账户，做到专户存储、专账核算；项目建设方禄丰产投、禄丰基投、禄丰钒钛产投开立了三方监管账户管理使用专项债券资金。但存在项目预期收益难以覆盖融资本息，前期工作准备不到位，专项债券资金使用管理不规范，项目未按计划完工，以及未严格遵守招标投标制度等问题。

（二）绩效目标实现情况

根据评价情况，设置的15个产出和效益指标中，7个指标完成，5个指标部分完成，3个指标未完成，具体详见下表：

表8：绩效指标完成情况表

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

本部分满分为15分，此次绩效评价得分11分，得分率73.33%，具体分析如下：

1.项目立项方面。（1）项目符合楚雄州和禄丰市产业发展总体规划和专项债资金的支持领域和方向。专项债资金用于禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目，符合《“十四五”工业绿色发展规划》和《“十四五”原材料工业发展规划》精神。（2）申报专项债券前，项目已取得禄丰市发展和改革委员局对项目可行性研究报告的批复。（3）项目按要求编制申报实施方案、预期收益与融资平衡方案及财务评价报告、法律意见书。项目可研批复和申报专项债券时，项目建设建筑面积834497.89平方米，计划总投资213,763.23万元（其中专债150,000.00万元，财政预算安排 63,763.23万元）；实际到位52,325.12万元，项目实际建设建筑面积111280.72平方米。项目可研批复和申报专项债券时未明确项目按期数实施，项目收入、成本及预期收益预测和实际不匹配。（4）项目申报专项债券时已取得项目规划选址和用地预审意见和环评审批，完成勘察、设计、用地、开工许可等前期工作，项目立项程序符合规范。

2.绩效目标方面。专债资金申报的实施方案确定的绩效目标中投资金额223,341.49万元，与可研批复和方案确定的投资金额213,763.23万元不匹配；2023年预算编制时，年度目标设置不够准确（年度目标为项目名称），绩效目标科学性、合理性不足；核心指标较少，指标设置不全面，不能全面反映项目的产出和效益（仅设置了三个指标“资金拨付率”“工业园区总产值增长率”和“服务企业满意度”）。

3.资金投入方面。财政预算安排和专项债券资金到位可行性不足，计划总投资213,763.23万元，其中专债150,000.00万元，财政预算安排63,763.23万元，禄丰产业园区管委会账面除财政预算资金2,325.12万元（垫付专债利息）、专项债资金50,000.00万元外，无其他到位资金，资金到位可行性不足。

（二）过程情况分析

本部分满分为35分，此次绩效评价得分25.48分，得分率72.80%，具体分析如下：

1.资金管理方面。（1）对项目资金的管理，禄丰产业园区管委会执行国家、省级和市级对专项债及建设项目的相关要求文件，禄丰产投、禄丰基投、禄丰钒钛产投付款执行单位财务制度的相关要求，相关管理制度健全、合法、合规、完整。（2）禄丰市财政局及时将本项目专项债券收支、还本付息纳入政府性基金预算管理。（3）根据项目申报专项债券实施方案，截至2024年，本项目总投资213,763.23万元，本项目截至2025年6月30日实际到位资金52,325.12万元，资金到位率24.48%。其中：预计通过财政预算安排63763.23万元，实际到位2,325.12万元，到位率3.65%；拟发行专项债券150,000.00万元，实际到位50,000.00万元，到位率33.33%。（4）本项目专项债于2023年8月发行，截至2025年6月30日，累计到位项目资金52,325.12万元（不包含存款利息收入），共计支出44,260.87万元，资金支出率84.59%。（5）专债资金未专户存储，禄丰产业园区管委会开设债券资金专用账户，并将收到的专项债券资金拨付至项目建设方，3个项目建设方共开设了4个三方监管账户管理使用专项债券资金，其中由禄丰基投实施的钒钛南路段因禄丰基投归并禄丰市国控投资集团有限公司管理后，资金调拨不便，云南禄丰产业园区管理委员会和禄丰市龙城文化传媒有限公司签订了《资金管理授权书》，禄丰基投将项目专债资金5,533.76万元资金拨付至禄丰市龙城文化传媒有限公司管理（3976.38万元又拨回禄丰基投），龙城文化传媒公司未专户存储专项债券资金，债券资金监管账户含禄丰市龙城文化传媒有限公司营业收入。（6）使用专项债券资金支付项目前期费用。禄丰基投支付禄丰市金山镇村级会计工作站征地补偿和地上附着物费用补偿223.76万元、地上附着物价值评估费0.26万元；禄丰产投支付给排水建设项目可研编制费6万元、初步设计费40万元，配套设施用房项目可研报告编制费13万元、初步设计费87万元；禄丰钒钛产投支付标准化厂房项目可研编制费15万元、初步设计费85万元。（7）个别项目工程内容未实施，且造成专债资金浪费。根据禄丰市发展和改革局关于钒钛南路段投资计划批复，计划建设交通导流环岛，使用专债资金支付环岛前期费12.74万元，但实际未能按计划实施。（8）禄丰基投支付禄丰市金山镇村级会计工作站征地补偿和地上附着物费用补偿223.76万元，其中：存在付款佐证依据为“环城东路建设项目（补征及查缺补漏）坟墓搬迁补偿费用表”“环城东路建设项目（补征及查缺补漏）补偿费用表”等，支付非钒钛南路段项目款30.24万元；支付禄丰市金山镇西门社区西平三组大石桥钢兴公路旁地上附着物27.98万元，西门社区未在市人民政府第82次常务会议纪要决定补征范围。

2.项目管理方面。（1）禄丰产业园区管委会2023年8月分别制定了《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套专项债券项目管理办法》《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套专项债券绩效管理办法》《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套专项债券项目实施细则》，以及项目监督检查制度，相关管理制度健全、合法、合规、完整。（2）禄丰产投未严格遵守招投标和政府采购相关规定，配套设施用房项目签订了《禄丰产业园区金山钥（一期）设计施工总承包合同》，合同约定钢筋属于甲供材，禄丰产投直接选定子公司禄丰产投商贸有限公司供应，共计支付禄丰产投商贸有限公司工程钢材款601.46万元。（3）标准化厂房项目、配套实施用房项目、给排水项目，项目施工方均出具了项目安全生产管理制度和项目应急救援预案；钒钛南路段未签订安全责任书。经了解和查看部分项目监理例会未发生重大安全事故。（4）项目建设单位参与项目监理例会和项目推进会，并形成监理会议纪要和项目推进会议纪要；禄丰市财政要求项目建设单位定期报送《项目实施情况表》，包含项目建设内容、项目进展情况、存在困难问题以及下一步工作计划等。2025年4月报送的项目进展情况为给排水建设项目已竣工验收，配套用房项目和标准化厂房工程一期，计划2025年6月竣工验收。截至2025年6月30日，给排水项目验收材料不完善，配套用房项目和标准化厂房工程暂未完工。（5）截至2025年6月30日，项目暂未投入运营。2023年8月31日禄丰产业园区管委会制定《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套专项债券运行管护机制》，明确职责分工、运行管理机制、维护保养机制，以及监督、考核与持续改进机制等。（6）项目按总投资213,763.23万元（其中财政预算安排63,763.23万元，发行专债150,000万元）、总建筑面积834497.89平方米申报专项债券，实际申报到位专债资金50,000万元，禄丰市政府同意本期（第一期）实施专债资金建设子项目4个，总建筑面积111280.72平方米，禄丰产业园区管委会未按实际实施内容重新测算项目可偿债收益，未制定可操作、合理的专项债券本息偿还计划；截至2025年6月30日，财政已垫付三期利息2,325.12万元。（8）标准化厂房由禄丰钒钛产投实施，配套设施用房项目和给排水建设项目由禄丰产投实施，钒钛南路段由禄丰基投实施，禄丰产业园区管委会沟通协调到位，各项目建设单位档案归档齐全。

（三）产出情况分析

本部分满分为30分，此次绩效评价得分25.21分，得分率84.03%，具体分析如下：

1.产出数量方面。（1）本项目计划建设标准化厂房、配套设施用房、给排水建设项目和钒钛南路段。截至2025年6月30日，标准化厂房和配套设施用房暂未完工，根据项目监理方提供的《实际实施内容及投资完成情况》和现场勘察，两个子项目主体工程已完工，实际建设规模达到计划建设规模。给排水建设项目和钒钛南路段已完工验收，但钒钛南路段计划在K0+000处建设交通导流环岛，实际未能按计划实施。（2）根据初设和投资计划批复，项目计划完成投资64,572.15万元，实际完成投资45,277.61万元，投资完成率70.12%。

2.产出质量方面。①查看现场和验收资料以及监督检查问题销项单，标准化厂房、配套设施用房和钒钛南路段3个子项目建设单位现场检查发现的问题，已督促施工方进行了整改。给排水建设项目问题整改资料暂未提供。②根据监理方出具的《实际实施内容及投资完成情况》《设计施工总承包合同》，以及《建设单位竣工报告》，原水处理站、铁前配水泵站系统、除盐水系统、全厂初期雨水收集池、循环冷却水系统及凝结水精处理系统已按计划标准完成配备。

3.产出时效方面。根据专项债券实施方案，项目计划2024年12月完工投入运营，截至2025年6月30日，标准化厂房和给排水项目暂未完工，根据《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目进度情况说明》，配套用房项目（一期）计划在2025年7月底前竣工验收，标准化厂房工程（一期）计划在2025年8月底前竣工验收；钒钛南路段2025年4月29日完工，5月20日竣工验收；给排水建设项目2025年1月7日完工验收。

4.产出成本方面。（1）根据初设和投资计划批复，以及监理方出具的《实际实施内容及投资完成情况》，截至2025年6月30日，4个子项目计划完成投资64,572.15万元，实际完成投资45,277.61万元，未发现超概算情况。（2）未发现人为因素延长项目建设期、增加债券资金闲置成本的情况。

（四）效益情况分析

本部分满分为20分，此次绩效评价得分15.85分，得分率79.25%，具体分析如下：

1.经济效益方面。（1）预期收益完成率。申报专项债时财务评价报告以建筑面积834497.89平方米为基础预测30年（2025年至2054年）可偿债收益494,936.92万元，实际项目建设总建筑面积111280.72平方米，禄丰产业园区管委会未按实际实施内容重新测算项目预期收益，①专项债券方案中预计2024年12月投入运营，25年收入17,280.83万元，收益12,028.61万元，截至2025年6月30日项目暂未完工投入运营，收益为0元；②未实施园区屋顶配套光伏项目，光伏收入占预测总收入的14.70%。综上，项目完工后难以达到预期收益目标。（2）带动禄丰区域经济发展。根据问卷调查“您认为通过该项目的实施，是否能带动禄丰市区域经济发展？”综合评价得分92.35%。

2.社会效益方面。（1）增加就业岗位。项目建设过程中用工人数达到500人以上，根据《云南德胜钒钛金属生态产业园项目建设情况》项目一期达产后预计直接就业3000余人，根据问卷调查81.86%以上访问者认为项目建成后能大量提供就业机会，综合评价得分92.37%。（2）路况和环境改善。根据对比道路未建和建后情况，未建前德刚公司货运车路径主城区，且发生过货车交通事故，新建钒钛南路后货车绕过主城区可达产业园区，道路的建成畅通了禄丰产业园的南北物流运输通道，显著提升和改善主城区交通环境，为过往禄丰货运车辆提供更加便捷、舒适的出行体验，有效缓解了城区交通拥堵和交通安全；原先钢原料露天堆放，建成后标准化厂房用于钢原料堆放，一定程度上改善了钢原料对城区环境造成的影响。

3.可持续影响方面。（1）融资与项目收益平衡。①评价组根据本期实施建筑面积111280.72平方米占申报专债实施建筑面积834497.89平方米比例13.34%测算，得出项目可偿债收益66,024.59万元（未扣除光伏收益），未实施屋顶配套光伏项目中光伏收入占预测总收入的14.70%，扣除未实施光伏项目后本期实施项目的可偿债收益为56,318.98万元，综上专项债券项目预期收益难以覆盖专项债券融资本息。②2018年7月6日禄丰县人民政府制定了《关于印发禄丰县地方政府性债务风险应急处置预案的通知》（禄政通〔2018〕63号）。（2）持续提升工业发展，100%的受访者认为项目建设能持续提升工业发展。（2）项目建立后续管护可持续。禄丰产业园区管委会制定了《禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套专项债券运行管护机制》，完工后项目落实管理机制不到位，给排水项目2025年1月7日已完工交付至云南德胜钢铁有限公司使用，截至2025年6月30日，未按运行管护机制建立清晰、透明的收费标准和收费流程，与云南德胜钢铁有限公司的租赁事宜也暂未落实。

4.满意度方面。经统计问卷调查结果，项目相关方、参观过园区的社会公众及当地居民满意度均处于偏上水平，具体分析如下：

调查项目相关方、参观过园区的社会公众及当地居民202人，满意度为96.98%。经分析问卷调查结果，认为在项目建设推进过程中存在的主要困难是资金问题，资金到位不及时、资金量不足，以及施工方能力不足；96%的受访者认为项目在文明施工、安全施工等方面做得到位，100%受访者认为项目不存在安全隐患，99.51%的受访者对项目持满意态度。

五、存在的问题及原因分析

1.项目存在不能自求平衡的风险

申报专项债时财务评价报告以建筑面积834497.89平方米为基础预测30年（2025年至2054年）可偿债收益494,936.92万元（含园区屋顶光伏租赁收益），实际项目建设总建筑面积111280.72平方米，未实施园区屋顶配套光伏项目，禄丰产业园区管委会未按实际实施内容重新测算项目可偿债收益，评价组根据本期实施建筑面积111280.72平方米占申报专债实施建筑面积834497.89平方米比例13.34%测算，得出项目可偿债收益66,024.59万元（未扣除光伏收益），未实施屋顶配套光伏项目中光伏收入占预测总收入的14.70%，扣除未实施光伏项目后、本期实施项目的可偿债收益为56,318.98万元。2023年发行专债50,000万元、发债期限30年，按申报专债确定的发债利率4.8%测算本金和利息共计122,000万元，按偿还专债实际利率3.1%测算本金和利息共计96,500万元。综上所述，预期收益难以覆盖专项债券融资本息。

2.专项债券资金管理有待加强

（1）使用专项债券资金支付项目前期经费

本项目共使用专项债券资金支付前期经费470.02万元。其中：禄丰基投支付钒钛南路福安禄丰市金山镇村级会计工作站征地补偿和地上附着物费用补偿223.76万元、地上附着物价值评估费0.26万元；禄丰产投支付给排水建设项目可研编制费6万元、初步设计费40万元，配套设施用房项目可研报告编制费13万元、初步设计费87万元；禄丰钒钛产投支付标准化厂房项目可研编制费15万元、初步设计费85万元。

（2）付款佐证依据不充分，难以核实专债资金是否专款专用

禄丰基投支付禄丰市金山镇村级会计工作站征地补偿和地上附着物费用补偿223.76万元，其中：存在付款佐证依据为“环城东路建设项目（补征及查缺补漏）坟墓搬迁补偿费用表”“环城东路建设项目（补征及查缺补漏）补偿费用表”等，支付非钒钛南路段项目款30.24万元；支付禄丰市金山镇西门社区西平三组大石桥钢兴公路旁地上附着物27.98万元，西门社区未在市人民政府第82次常务会议纪要决定补征范围。

3.项目管理有待加强

（1）未严格遵守招标投标制度

禄丰产投未严格遵守招投标和政府采购相关规定，且单位未制定采购管理制度规范采购行为。配套设施用房项目，禄丰产投和施工方和设计方签订了《禄丰产业园区金山钥（一期）设计施工总承包合同》，合同约定钢筋属于甲供材，禄丰产投直接选定子公司禄丰产投商贸有限公司供应，共计支付禄丰产投商贸有限公司工程钢材款601.46万元。

不符合《中华人民共和国招标投标法》第三条“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标”的规定。

（2）项目组织管理不到位，项目未能按计划完工

项目计划2024年12月完工，截至2025年6月30日子项目标准化厂房和配套设施用房项目暂未完工，投资完成率分别为82.36%和74.96%。项目未能按计划完工主要原因：①项目用地范围内存在旧生产设备、建构筑物需拆除，在施工单位进场后，施工作业面的清理、平整受到一定影响。②施工单位在材料组织管理环节存在严重不足，对项目所需材料的种类、规格和数量未能进行精准预估，致使部分关键材料供应短缺，同时，施工单位确定的部分供应商因生产能力不足、物流调配不畅等问题，出现供货延迟现象，进而造成施工进度滞后。以上产生的问题，主要因项目建设方禄丰产投项目执行和项目指挥调度不到位，以及项目主管部门禄丰产业园区监管不到位导致。

（3）前期工作不到位，个别内容未按计划实施

根据禄丰市发展和改革局关于钒钛南路段投资计划批复，计划建设交通导流环岛，但实际未能按计划实施，且使用专债资金支付环岛前期费12.74万元。

（4）未按合同约定付款。如：

禄丰产投实施的配套设施用房项目，2024年1月18日禄丰产业园区投资开发有限公司与重庆渝多建筑规划设计有限公司签订《禄丰产业园区金山钒钛金属生态产业园配套用房项目（一期）初步设计》合同，合同约定：合同总价87万元，合同签订15个工作日内支付10%即8.7万元，提交初步设计成果文件后15个工作日内支付40%即34.80万元，初步设计审查通过并取得批复后15个工作日内支付50%即43.50万元，2024年3月12日已取得初步设计批复，实际禄丰产投于2024年4月18日支付69.60万元，2024年6月27日支付17.40万元。

（5）存在开工日期早于施工合同签订日期

钒钛南路段2023年9月20日开工（开工令显示），禄丰基投与施工方云南正浩建设工程有限公司工程于2023年9月13日签订工程建设施工合同。

4.预算、绩效管理不够到位，绩效指标设置不全面

专项债券实施方案中明确了项目绩效目标表，绩效目标中到位资金、投资完成和资金使用金额223341.49万元，与可研批复和专项债券实施方案确定的投资金额213,763.23万元不匹配；2023年预算编制时，年度目标设置不够准确（年度目标为项目名称），绩效目标科学性、合理性不足；核心指标较少，指标设置不全面，不能全面反映项目的产出和效益（仅设置了三个指标“资金拨付率”“工业园区总产值增长率”和“服务企业满意度”）。

六、建议

（一）穿透监管，防范债务违约风险

专项债券不仅要关注“怎么借”、更要关注“怎么还”，专项债券项目应实施全过程跟踪穿透式监测，控制偿债风险。一是禄丰产业园区管委会及时制定偿债计划，定期评估债务风险，运用多种合规手段保障偿债能力；二是禄丰产业园区管委会、禄丰产投、禄丰基投和禄丰钒钛产投，应关注专项债券“借、用、管、还”全流程，特别是加强对项目运营情况和项目收入情况的监督，及时发现项目风险点，及时纠偏，防范债务违约风险。

（二）加强资金监管，规范项目资金使用

建议项目相关单位加强项目资金的使用和监督管理，树立专项债券资金合规使用意识，确保资金严格按照国家、省、市、县等专项债资金管理规定使用。充分做好项目前期准备工作，依法合规使用专项债券资金，实行专户存储、专账核算、专款专用，严禁挤占、挪用专项债券资金，严禁擅自改变专债资金用途。支付专项债券资金时附完整付款依据，防范合规性风险。

（三）多措并举，加强项目管理

禄丰产投应规范工程管理，建立规范、透明和竞争性的采购机制，对于达到公开招标限额的，应严格按照公开招标采购要求，防范公平性、合规性及廉政风险。支付工程款应严格按照合同约定，并附完整付款依据，防范合规性风险。

禄丰产业园区管委会应督促项目建设方全面分析项目建设进度不达预期的原因，多渠道化解困局，协调各方积极沟通解决，积极筹措资金，运用奖惩措施监督施工单位落实责任，在保质保量的前提下加快施工进度。

建议禄丰基投建立合同前置流程，加强全程合同管理，施工前必须完成合同审批，确保合规性和安全性，避免出现“边干边谈”和“合同签订流于形式”情况。优化单位建设项目管理流程，做好沟通协调工作，及时签订合同，以保障建设项目及时落地。

（四）加强项目绩效管理

加强项目绩效管理，逐步建立起科学合理、符合实际的绩效评价体系，规范各类绩效指标；设立完整、可执行的绩效考核办法，并做好跟踪和执行，具体措施包括：①定期或者不定期召集各项目落实科室召开绩效评价讨论会议，增强绩效评价意识，提高项目绩效指标的科学性和可考核性；②提高项目绩效目标的申报水平，对项目绩效目标申报进一步细化、量化，形成契合项目实际、科学合理、可独立考核的项目绩效指标；③项目执行过程中，定期或者不定期对项目的进度、目标进展情况、资金使用情况等进行监督管理；④绩效评价后，积极推进绩效监督、绩效审计和绩效问责。

七、其它需说明的情况

1.因本项目实施主体由禄丰产投、禄丰基投、禄丰钒钛产投合并组成，实施内容包括4个单独立项的子项目，为整体评价项目产出和效益，以及项目可偿债收益对融资本息的覆盖情况，本次绩效评价梳理绩效目标、设置绩效指标均立足于4个项目合并后的实施内容和总体目标，以禄丰工业园区金山钒钛金属生态产业园标准化厂房及基础设施配套建设项目整体作为评价主体，项目总体产出和效益作为评价对象。

2.专债资金用于支付土地征迁补偿和迁苗补偿，拨付223.76万元至禄丰市金山镇村级会计工作站，土地征迁补偿和迁苗补偿费是否足额及时拨至补偿对象不在此次评价范围。