禄丰市2022年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计查出问题整改情况报告
禄丰市审计局：
《禄丰市2022年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计报告》（禄审财报〔2023〕20号）（以下简称“审计报告”）已收悉，对《审计报告》提出的问题，我局高度重视，主动认领，照单全收，全力整改，现将《审计报告》提出的问题整改落实情况报告如下：
一、以前年度审计发现问题整改情况
1.财政部门存量资金及往来款项管理政策落实情况跟踪审计项目中提出“往来款项长期挂账未处理351,439,400元”的问题
整改情况：已整改30,444,000元，未完成整改320,995,400元。
后续整改措施：一是视财力情况将财政预算内往来款挂账逐年列入预算转列支出有序消化；二是加大财政专户往来挂账清理清收力度，做到应收尽收，确实无法收回的及时履行报批手续确认为坏账损失调账冲销；三是严格预算约束，规范预算执行，坚决杜绝无预算支出，从源头上消除新增挂账风险。
2.禄丰县人民政府县长杨继周同志经济责任审计项目中提出“市财政未安排投资审计购买中介服务费4,261,500元”的问题
整改情况：整改完成。筹措资金及时支付审计购买中介服务费，截至8月30日市审计局所差欠中介审计尾款已全部付清，该项问题已整改完毕。
3.禄丰市2021年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计项目
（1）“国库往来款长期挂账199,018,200元”的问题
整改情况：已整改3,000,000元，未完成整改196,018,200元。
后续整改措施：一是视财力情况将财政预算内往来款挂账逐年列入预算转列支出有序消化；二是加大财政专户往来挂账清理清收力度，做到应收尽收，确实无法收回的及时履行报批手续确认为坏账损失调账冲销；三是严格预算约束，规范预算执行，坚决杜绝无预算支出，从源头上消除新增挂账风险。
（2）“应收未收房产出售款420万元”的问题
整改情况：正在整改。
后续整改措施：积极与州国投公司及黑井古镇旅游开发有限公司进行沟通协调，妥善处理好相关各方之间的债权债务关系，尽快做好资产处置应收尾款的催收入库工作。
（3）“应缴未缴国有资产收益1,700.30万元”的问题
整改情况：已整改（补缴国有资产收益）710万元，未完成整改990.3万元。
后续整改措施：一是规范非税收入管理，实行收支两条线管理；二是市财政局将督促国家税务总局禄丰市税务局对应收未收的国有资产收益及时追缴入库。
4.禄丰市专项债券资金管理使用情况审计项目
（1）“十个项目的64,400万元债券资金拨付使用不及时造成闲置沉淀”的问题
整改情况：已整改54,605.89万元，未完成整改9,794.11万元。
后续整改措施：督促项目实施单位在依法依规、确保工程质量安全的前提下，加强项目监管，加快项目推进力度，提高专项债券资金拨付和使用进度。对涉及乡镇的项目，责成各乡镇人民政府加快征地和项目推进，尽快形成实物工作量，确保闲置资金尽快形成支出，提高资金使用效益。
（2）“无工程发票支付工程款7,332.27万元”的问题
整改情况：已整改5,800.27万元，未完成整改1,532万元。
后续整改措施：督促市国有资本投资运营集团有限公司及时支付资金取得发票。
5.禄丰县2020年财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查项目提出“往来款项未及时清理长期挂账33,342.34万元”的问题
整改情况：已整改3,044.4万元，未完成整改30,297.94万元。
后续整改措施：一是视财力情况将财政预算内往来款挂账逐年列入预算转列支出有序消化；二是加大财政专户往来挂账清理清收力度，做到应收尽收，确实无法收回的及时履行报批手续确认为坏账损失调账冲销；三是严格预算约束，规范预算执行，坚决杜绝无预算支出，从源头上消除新增挂账风险。
二、本年审计发现问题整改情况
1.关于“财政代编预算规模未得到有效控制”问题
整改情况：我市财政代编预算主要是偿债资金、非税执收成本及部分涉及多个部门的民生资金等年初无法明确到具体项目的资金，这些资金在编制预算时，因预算编制主体不明确，但又必须安排，故只能由财政代编。在今后的工作中，市财政局将进一步强化预算管理，严格执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等财经法规，严格控制代编预算规模，切实提高预算编制的科学性和准确性。
2.关于“预算执行约束力不强”问题
整改情况： 由于国内外形势复杂严峻，县域经济下行压力加大经济下行，特别是贯彻落实新的组合式税费支持政策、出口退税以及国家重大产业支持政策税收优惠等因素影响，导致我市市级税收大幅减收，收支难、三保难、平衡难、防风险难“四难”问题贯穿于年度财政始终，短期内难于解决财政运行困境。为切实兜牢兜实“三保”底线，财政部门结合财力实际情况，综合考虑各种因素后对年初预算安排的项目支出资金进行清理压缩，尽最大可能压减一切可以压减的支出，优先做好“三保”工作。故出现部分单位年初预算的市本级专项资金未能下达给各单位的问题。在今后的工作中，我市将严格遵循《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等财经法规，进一步规范预算编制，提高预算的科学性、精准性，不断增强预算的约束力和执行力。
3.关于“拉用上级专款平衡财政预算353,341,268.70元”问题
整改情况：整改完成。2022年末拉用上级专款用于平衡财政预算353,341,268.70元，在2023年年初预算编制时已全部足额列入预算，并在年度预算执行中及时落实到位。今后工作中，市财政局将严格执行《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国预算法实施条例》等财经法规，加强财政预算的管理、增强收支形势预测分析、提前进行平衡形势研判，及时做好应对措施，千方百计实现自身财力平衡，杜绝此类问题再次发生。
4.关于“非税收入未及时足额清缴入库4,023,427.86元”问题
整改情况：整改完成。截至2023年1月11日，上述未缴库的预算收入4,023,427.86元已全部缴入国库。今后工作中，市财政局将严格按新《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》规定，加强收支管理，改进相关处置方法，不断提升业务水平，杜绝此类问题再次发生。
5.关于“非税收入不实488,710元”问题
整改情况：整改完成。切实规范非税收入管理，自2023年起将殡仪馆经营性收入纳入财政专户管理，不再作为非税收入缴库，杜绝此类问题再次发生。
6.关于“应收未收政府基金收入5,782,946元”问题
整改情况：正在整改。市财政局将严格按新《中华人民共和国预算法》《国有土地使用权出让收支管理办法》规定，加强收支管理，加强部门之间业务对接，及时足额清缴非税收入，避免此问题再次发生。
7.关于“未及时拨付专项资金70,956,300元”问题
（1）中央水污染防治专项资金40,180,000元
整改情况：已整改700,000元，未完成整改39,480,000元。未整改完成原因主要是当前财政困难，财力有限，保“三保”预算支出及地方政府法定债务支出压力巨大，只能按轻重缓急有序安排各项支出。下步，市财政局将优先保障中央水污染防治专项资金支出需求，根据项目实施进度及时拨付欠拨项目款。
（2）中小企业各种奖补资金17,670,000元
整改情况：已整改4,600,000元，未整改13,010,000元。
未整改完成原因主要是当前财政困难，财力有限，保“三保”预算支出及地方政府法定债务支出压力巨大，只能按轻重缓急有序安排各项支出。下步，市财政局优先保障中小企业奖补项目资金需求，尽快拨付欠拨的中小企业奖补资金。
（3）未拨付园区建设奖补资金13,106,300元
整改情况：正在整改。
未整改完成原因主要是当前财政困难，财力有限，保“三保”预算支出及地方政府法定债务支出压力巨大，只能按轻重缓急有序安排各项支出。下步，市财政局优先保障园区建设奖补项目资金需求，尽快拨付欠拨的园区建设奖补资金。
8.关于“三公经费及会议费未实现零增长”问题
整改情况：鉴于2022年年终决算已办理，相应问题无法整改。在今后的工作中，我市将严格落实厉行节约要求，严格控制和压缩各单位“三公经费”和会议费，努力降低行政成本，确保“三公经费”和会议费零增长。
9.关于“绩效目标设定不规范”问题
整改情况：正在整改。
市财政局将加强督促指导，认真督促指导项目预算单位在项目前期开展调查研究，细化项目资金及绩效目标，落实落细绩效指标，为后期绩效监管和评价打下基础。
10.关于“绩效评价工作不到位不规范”问题
整改情况：正在整改。
市财政局将加大对各预算单位部门整体预算情况、预算执行情况以及政策、项目实施效果绩效自评的指导，加快实现政策和项目绩效自评全覆盖，推动自评与重点评价结合，进一步提高评价工作质量和效益。
11.关于“预算绩效信息公开不及时”问题
整改情况：正在整改。
市财政局将加大预算绩效管理力度，加强对预算单位的督促和指导，及时督促相关项目主管部门及时、主动向社会公开项目绩效评价报告。
12.关于“云南富达融资担保有限责任公司资产不实”问题
整改情况：正在整改。
市财政局（市国资委）将督促云南富达融资担保有限责任公司认真清理核实各项应收款，对于没有把握能够收回的应收款项，按照会计政策计提坏账准备，确保会计报表能如实反映公司财务状况。
13.关于“政府综合财务报告编制不完整”问题
整改情况：整改完成。
一是市财政局已下达专函督促市发展改革局、市疾控中心认真核实政府储备物资情况后及时入账，并在2022年政府综合财报中将上述政府储备物资纳入列报；二是市疾控中心已按规定将结余的政府储备物资纳入2022年部门财报编制；三是市发展改革局已聘请中介正在清理核实储备物资，待清理核实后按规定及时入账。鉴于我市2022年政府综合财报已经省州审定并报财政部，不再调整市发展改革局部门财报，拟在2023年财报中将清理核实后的政府储备物资据实列报；四是市财政局将加强对预算单位会计核算及部门财报编制的业务指导，规范预算单位会计核算及财报编制，确保财报数据真实、完整、准确。
三、下一步工作措施
针对上述审计发现的23项主要问题以及审计处理决定和审计建议，市财政局高度重视、主动认领、照单全收、立行立改，切实将审计发现问题和处理建议作为推动各项财政管理工作规范化、法治化、精细化进程的有效手段，不断提高财政预算执行、决算编审的水平和成效。下步，市财政局将继续对标对表，压实责任，并举一反三，查缺补漏，采取有效措施及时整改、确保应改尽改。能在年度内整改完成的全力整改完成，对于因特殊原因确实无法整改完成的制定计划有序整改，争取早日将发现问题销号清零。
注：上述公开情况剔除相关按规定不宜公开事项。
禄丰市财政局
2023年8月30日
滇公网安备53233102000058