1.个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？
答：根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第二条规定：“个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。”
2.个人养老金个人所得税递延纳税优惠政策是如何规定的？
答：根据《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2022年第34号)第一条规定：“自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除;在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税;在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。”
3.可纳入研发费用税前加计扣除范围的人员人工费用包括哪些？
答：根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定：“一、人员人工费用
指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
(一)直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
接受劳务派遣的企业按照协议(合同)约定支付给劳务派遣企业，且由劳务派遣企业实际支付给外聘研发人员的工资薪金等费用，属于外聘研发人员的劳务费用。
(二)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。
(三)直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。”
4.自然人电子税务局扣缴客户端中，身份验证状态有哪些？有什么含义？
答：具体状态有：
【待验证】：人员信息未报送成功时的默认状态;
【验证中】：表示尚未获取到公安机关的居民身份登记信息，再次报送人员信息时，系统会自动获取验证结果，或通过“状态更新”功能手动更新;
【验证通过】：表示采集的人员信息与公安系统的信息是一致的;
【验证失败】：表示该自然人身份信息与公安机关的居民身份登记信息不一致，可以核实后将信息修改正确，如果确认无问题的，需要去办税服务厅做“特殊信息采集”，客户端通过“状态更新”功能手动更新;
【暂不验证】：表示该自然人身份证件类型为非居民身份证(如来华工作许可证、外国护照等)，目前尚无法进行验证，可以忽略该结果，正常进行后续操作。
5.自然人电子税务局扣缴客户端中,离职人员信息如何处理？
答：打开“人员信息采集”，人员状态修改方法如下：
1、需修改人员少：双击打开需修改的人员，修改上方“人员状态”后保存即可；
2、需修改人员多：可以勾选需修改人员，点击右上方“更多操作”→“批量修改”→待修改属性选择“人员状态”，选择“正常”/“非正常”后，点击“修改”；也可以导出人员，在表格中修改状态后再导入更新。
小贴士：修改为“非正常”时，需同时填写“离职日期”。
滇公网安备53233102000058