禄丰县2014年度财政总决算报表编制说明
2014年全县财税部门在县委、县人民政府的正确领导下，全面贯彻落实党的十八届三中、四中全会和县人代会精神，认真落实县委、县人民政府的决策部署，坚定信心、迎难而上，努力克服县域经济长期低位运行、税收增长乏力的困难，积极组织财政收入，优化支出结构，全力保工资机构运转、保民生和重点热点支出需要，努力促进全县经济增长和社会各项事业和谐发展。在阻力重重，克难奋进中实现地方公共财政预算收入增长2.7%，地方公共财政预算支出再创历史新高，首次突破21亿元台阶，临近22亿，达21.74亿元。
一、财政预算收支完成情况
（一）收入概况
1.地方财政总收入完成情况。地方财政总收入完成107,600万元，完成年初预算130,110万元的82.7%，完成州下达收入考核任务数129,932万元的82.8%，比上年下降10.9%，减收13,099万元。
其中：地方公共财政预算收入完成76,617万元，完成年初预算80,600万元的95.1%，完成州下达收入考核任务数81,346万元的94.2%，比上年增长2.7%，增收1,988万元。分部门完成情况：①国税完成8,041万元，完成年初预算11,810万元的68.1%，比上年下降26.5%，减收2,892万元；②地税完成29,569万元，完成年初预算44,760万元的66.1%，比上年下降28.7%，减收11,874万元；③财政完成39,007万元，完成年初预算24,030万元的162.3%，比上年增长75.3%，增收16,754万元。
上划中央及省级收入30,983万元，完成年初预算数49,510万元的62.6%，完成州下达考核任务数48,586万元的63.8%，比上年下降32.7%，减收15,087万元。
2.地方政府性基金预算收入完成情况。地方政府性基金预算收入完成13,698万元，完成年初预算（州下达收入任务数相同）36,230万元的37.8%，比上年下降41.2%，减收9,593万元。分部门完成情况：①财政完成293万元，完成年初预算480万元的61%，比上年下降35.2%，减收159万元；②国土完成13,405万元，完成年初预算35,750万元的37.5%，比上年下降41.3%，减收9,434万元。
（二）支出概况
1.地方公共财政预算支出完成情况。地方公共财政预算支出完成217,460万元，完成州下达支出考核任务数219,570万元的99%，比上年增长9%，增支17,884万元。
2.地方政府性基金预算支出完成情况。地方政府性基金预算支出完成20,540万元，完成州下达支出考核任务数49,937万元的41.1%，比上年下降30.6%，减支9,070万元。
（三）收支平衡情况
1.公共财政预算收支平衡情况
本年公共财政收入总计226,953万，包括：（1）全年地方公共财政预算收入76,617万元；（2）上级各项转移性收入145,804万元，其中：①返还性收入7,296万元，②一般性转移支付收入65,545万元，③专项转移支付收入72,963万元；（3）上年结余4,532万元。
本年公共财政支出总计223,548万元，包括：（1）全年地方公共财政预算支出217,460万元；（2）上解上级支出6,088万元，其中：体制上解4,355万元，专项上解1,733万元。
收支相抵，本年地方公共财政预算滚存结余3.405万元，其中：本级结余3.405万元，减结转下年支出2.998万元（授权支付额度预算指标而形成结余2,998万元），净结余407万元。
2.政府性基金预算收支平衡情况
本年政府性基金预算收入总计24,887万元，包括：（1）全年政府性基金预算收入13,698万元；（2）政府性基金预算上级补助收入7,397万元；（3）上年结余3,792万元。
本年政府性基金预算支出总计20,445万元，包括：（1）全年政府性基金预算支出20,540万元；（2）政府性基金预算上解上级支出-95万元（年终结算返还2014年多缴省级地质灾害防治资金）。
收支相抵，本年政府性基金预算滚存结余4,442万元，其中县本级结余4,442万元。
二、预算执行存在的特点和问题
1.财政收入全年受困，地方公共财政预算收入年底冲刺实现正增长。2014年受整个经济大环境的影响，县域经济长期低位运行，税收大面积大幅度下降减收，特别是主体税种减收较大，中小税种附加收入普遍减收，年度内税收及附加收入平均降幅为33.7%，致使我县的财政收入全年处于困境中。地方财政总收入负增长10.9%，全年处于下降减收状态，平均降幅达14%；在采取非常规手段组织非税收入入库并形成较大增收，支撑地方公共财政预算收入实现2.7%的小增长。同时受一次性非税收入大额入库、增幅变化大的影响，地方公共财政预算收入年度中也在增与降之间浮动，在年终冲刺翘尾后实现小幅增长。
2.税收增长较为乏力，全年大幅度下降减收，财政收入增收尤为困难。今年以来，一方面受国际国内宏观经济形势的影响，支撑我县工业发展的冶金、能源、化工等重点行业市场疲软，价格低迷，企业获利空间狭窄；另一方面流动资金、劳动力、物流等成本上升，产品销售难，货款回收难，融资困难，流动资金短缺，导致企业生产经营十分困难，再一方面国家政策性关闭县境内小煤矿等因素，形成税收“保存量难、挖增量更难”的两难局面。县域经济长期处于低位运行，主要经济指标特别是工业经济指标下滑明显，与工业经济相关联的流转税、所得税减收较大，税收增长乏力，加上增值税上年留抵大、部分税种上年一次性入库不可比等因素的影响，致使整个税收及附加收入持续大面积大幅度下降减收。而我县税收中仅有烟叶税、财产实物类中的2个税种（城镇土地使用税、车船税）、行为类中的1个税种（消费税）实现小额增收。2014年全县整个税收及附加收入（含上划部份）同比下降30.3%，减收29,852万元，年度内平均降幅达33.7%。其中：（1）主体税收收入（增值税、营业税和所得税）同比下降33%，减收23,256万元，占整个税收及附加收入下降数的77.9%，年度内平均降幅达33.9%。其中：①增值税：同比下降39.3%，减收14,494万元，年度内平均降幅达40.5%，若再扣除“营改增”不可比因素收入，那么增值税则同比减收15,933万元。其中：德钢公司同比减收14,065万元、一平浪煤矿同比减收447万元、科创资源利用厂同比减收336万元、一平浪盐矿同比减收330万元、勤攀磷化公司同比减收283万元、张武庄煤矿同比减收220万元、罗川棚溪煤矿同比减收203万元、燃二化工玻璃厂同比减收213万元。②企业所得税：比上年下降21.9%，减收2,929万元，年度内平均降幅达25.1%。其中：德钢公司同比减收2,041万元、一平浪煤矿同比减收938万元、万盛地产公司同比减收563万元、侏罗纪世界投资公司同比减收387万元、云铜锌业冶炼公司同比减收213万元。③营业税：比上年下降44%，减收5,828万元，年度内平均降幅达42.3%。减收主要原因：一是建筑安装业、服务业的营业税减收大，其中：建安营业税同比减收3,427万元（主要是上年有中缅油气管道建设工程一次性缴纳建安营业税大额不可比因素形成减收）；二是服务业营业税同比减收1,200万元；三是“营改增”致使营业税减收1,439万元。（2）中小税种及附加收入比上年下降23.6%，减收6,596万元，占整个税收及附加收入下降数的22.1%，年度内平均降幅达32.7%。在13个中小税种及附加收入中除财产类房产税、城镇土地使用税，行为类消费税，以及烟叶税实现一定增收外，其余9个均呈下降减收状态。其中减收较大的有：①耕地占用税（100%部分）比上年减收3,318万元，主要是上年有土官低丘缓坡土地开发项目一次性缴纳耕地占用税1,846万元、清欠入库历年重点项目建设耕地占用税2,718万元等一次性不可比因素形成减收，而今年12月德钢公司一次性缴纳耕地占用税1,002万元。②土地增值税比上年减收768万元，主要是房地产开发建设减少所致。③契税比上年减收765万元，主要是上年有大额清欠税款入库因素形成今年减收。④资源税比上年减收303万元，主要是矿产价格低迷，采、销量减少形成减收。⑤流转税附加税及附加收入比上年减收1,530万元，主要是其以增值税、营业税等主体税收为基数计算征收，随主体税收下降而减收。
3.非税收入增幅大、占比高，支撑地方公共财政预算收入小幅增长。全年非税收入实现增长75.3%（不含税务部门征收的教育费附加收入），年度内平均增幅达103.1%，主要是非常规手段组织的坝区耕地质量补偿费收入、国有资产处置收入、清缴两年以上结余专项资金其他收入等收入入库并形成较大增收，支撑地方公共财政预算收入实现2.7%的小幅增长。可以看出的是非税收入增幅较大、占比过高，已占地方公共财政预算收入的50.9%（不含税务部门征收的教育费附加收入），属极不正常现象，它不是建立在高质量的经济增长的基础上，具有一次性、非常规性的特点。
4.落实民生政策，全力保障民生支出，竭力保重点建设偿债支出，促进财政支出持续平稳增长。2014年在收入下降减收、资金缺口大的困难情况下，我县全力保工资机构运转、保民生支出，竭力保重点建设偿债支出需要，推动了财政支出持续平稳增长。地方公共财政预算支出实现增长9%，年度内平均增幅达13.7%。（1）民生支出方面：全年民生支出达16.5亿元，占地方公共财政预算支出的75.9%，同比增长6.7%，增支1.04亿元。（2）重点建设和偿债支出方面：全年县级财力安排的重点建设和偿债支出达3.71亿元。
5.刚性支出增长迅猛，财政负担逐年加重。随着各项工资改革政策的实施、正常晋升增资、供养人员数量上的增长、半供养人员补助标准的提高、以及工资性配套经费的增长、乡镇工作岗位补贴的兑现等，致使我县正常、必须的刚性经费支出增长迅猛，已超出近年来财力的增长，占据更多的县级财力资金，那么除了保工资机构运转必须正常经费支出外，用于专项支出的保障能力在减弱变小。从2014年支出数看：2014年全县正常经费预算支出达67,279万元，临近7亿元大关，比上年增长10.1%，增支6,197万元。从近五年的支出数看：2010年以来的近五年正常经费支出依次是47,745万元、50,553万元、55,723万元、61,082万元、67,279万元，五年净增支19,534万元，平均增长9.6%，年均增支3,907万元。
6.资金缺口较大、供需矛盾突出，财政在困境中艰难运行。这一主要困难始终贯穿于整个年度财政运行中，也是近几年财政面临较为突出和尖锐的问题，特别在2014年我县的财政收支形势尤为严峻，是有史以来最为严峻、困难的一年。形成的原因主要有：一是预算内长期大额资金垫付形成大量的预算资金缺口（8月前达0.9亿元以上，8月后达1.24亿元以上，）。二是减收因素多，收入增收难、进度慢。2014年县级收入没有完成年初既定目标任务，且有大量的收入在年终征收入库。最终县级收入仅完成年初预算任务数的77.3%，还差任务数26,515万元，这就直接形成县财政预算盘子缺口26,515万元。在已完成的县级收入中有20.4%、18,463万元的收入是在年终12月组织征收入库，导致收支都极不均衡。三是非常规手段组织的大量非税收入，有收入而不增财力现象的较为突出，对县级财力未能形成实质性的贡献。今年通过非常规手段组织的坝区耕地质量补偿费收入1.41亿元、国有资产处置收入0.24亿元、涉及德钢节能减排建设项目的国有土地使用权出让金收入0.66亿元，共计2.31亿元的非税收入均属于无财力的收入，占整个县级收入的25.6%，在预算盘子中只是同时填充增大了财政收支数据，没有形成真正的可用财力。四是县级可用财力在萎缩减小。据上述计算，我县2014年的县级收入为90,315万元，扣除无财力的非税收入23,100万元，计算出可用的自收财力收入为67,215万元，刚好接近等于全年正常经费支出，也就是说在2014年我县可用的自收财力收入仅能维持保工资机构运转必须的正常经费支出。五是刚性支出和政策性配套支出增长迅猛，需求增大,可安排落实的其他专项需求在缩小。据测算，2014年我县仅约有2亿元的财力资金可安排落实专项支出需求，其它更多的专项支出需求根本无法通过财政预算安排解决。六是偿债和重点建设支出高峰期所形成的大量资金支出需求，同样无法通过财政预算安排解决。以上六个原因形成我县较大的预算资金缺口，供、需矛盾尤为突出，年度内财政运行较为艰难。
三、下一步工作意见和建议
1.加强征管，应收尽收。在目标任务确立后，将收入目标任务层层分解落实到各征管部门，细化分解落实到各行业、企业，严格执行各项考核奖惩制度，激励和鞭策征管部门加强征管，应收尽收。继续探索非税收入增收的办法和路子，完善和落实征管激励机制，促使非税收入稳定增长，成为财政收入增收的一个亮点和稳定增长点。同时应禁止任何执收单位在缴纳非税收入时或缴纳入库之前就提要求、讲条件，要求返还执收单位使用的现象发生，避免非税收入增收而不增财力的现象。
2.培植财源，促进增收。加强后续财源的建设和培育，坚持一手抓存量，一手抓增量，以增量弥补存量的不足，以增量保证目标任务的实现。认真落实扶持政策，充分发挥财政资金导向作用，带动更多信贷资金、企业资金和社会资本投入，激励企业发展，努力培育一批对财政收入起支撑作用的税源大户，促进财政收入平稳持续增长。
3.盘活财力，合理开支。立足于我县县情实际，根据财力情况，算清自己的账，科学合理的安排各项支出。在“保吃饭、保运转、保稳定”的必要开支除外，应将民生支出、政策性配套支出足额打入年初预算盘子，避免年度中频繁新增追加，导致财政平衡困难。
4.节约成本，保障重点。继续践行党的群众路线教育实践活动，积极推行效能政府建设和推进行政成本控制制度工作，坚持厉行节约，勤俭办事，大力压缩和控制一般性行政成本开支，集中有限的财力保重点热点支出。
5.强化监管，提高效率。加大对财政资金申报、使用的审核把关力度，推行财政资金使用绩效评价考核工作，加大监管力度，督促各部门用好财政资金，使之发挥应有的效益，把有限的财政资金用在刀刃上来促进各项工作的开展，保障工作的需要。
6.清理消化，缓解压力。应将财政垫付资金特别是预算内垫付资金列入预算盘子，逐年消化和减少。预算内还有其他财政专户因垫付资金较多而形成的大量缺口，造成财政几乎无法运转，预算执行工作出现较大困难。而解决这一困难问题的唯一的办法只有将垫付资金列入预算盘子逐年消化。
7.全面动员，增收节支。今年是我县有史以来财政形势最为严峻的一年，必须让全县广大党员干部清楚认识到当前严峻复杂的财政形势，发动和依靠全县广大党员干部力量认真开展增收和节支工作，共渡当前难关。
禄丰县财政局
2015年2月5日
滇公网安备53233102000058