目 录
摘 要
一、基本情况
（一）项目概况
（二）项目资金情况
（二）绩效目标设立情况
（三）项目组织管理情况
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样
（三）绩效评价工作过程
二、 绩效评价结论
（一）绩效评价综合结论
（二）绩效目标实现情况
三、 绩效评价情况分析
（一）决策情况分析
（二）过程情况分析
（三）产出情况分析
（四）效益情况分析
五、存在的问题及原因分析
（一）绩效管理工作有待加强
（二）预算编制科学性不足，养护计划约束性不强
（三）资金使用管理不严，资金支出效率低
六、建议
（一）加强项目预算管理，科学设置项目绩效目标
（二）加强方案制定科学全面性，强化养护计划的约束力
（三）提升资金管理效能，优化资金利用效率
七、其它需说明的情况
摘 要
一、基本情况
为深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于深化农村公路管理养护体制改革要求，进一步深化以县（市）为主的农村公路管理养护体制改革，围绕“四好农村路”建设，进一步规范全市农村公路养护管理工作，根据《楚雄州人民政府办公室关于印发楚雄州农村公路管理养护办法的通知》（楚政办通〔2017〕30号），禄丰市人民政府印发了《禄丰县农村公路管护路长制实施方案》（禄办字〔2018〕70号）、《禄丰县人民政府关于加快推进“四好农村路”建设的实施意见》（禄政发〔2018〕15号）《禄丰市深化农村公路管理养护体制改革实施细则》等文件，进一步完善农村公路管养联动机制，市交通运输局按照交通运输部明确的日常养护有关要求开展日常巡查、日常保养和小修等养护。主要用于地方管养农村公路路面保洁、沿线设施维护、绿化美化、涵洞疏通等。截至评价日，项目实际到位资金325万元，资金到位率100.00%。项目实际支出资金232万元，其中：农村公路养护资金207万元，农村公路路政管理工作经费10万元，杨三线配套资金15万元，支出结余93万元，资金使用率71.38%。
二、绩效评价结论
2022年市级配套农村公路管理养护资金项目绩效评价得分66.50分，评价等级为“中”。通过项目的实施，有效提升农村公路通行条件和路域环境，增强交通保障能力，推进农村公路从“重建轻养”向“建养并重”协调转变。但绩效评价同时发现，项目实施中还存在项目预算申报预算编制科学性不足、目标设置不合理，项目管理等有待加强、资金管理不规范，项目实施后产生的效益效果不明显等问题。
三、存在的主要问题
（一）绩效管理工作有待加强
一是绩效目标设置不完善。总体目标与年度目标设置一致，未说明通过项目实施达到的预期效果以及年度内项目实施实现的目标；二是核心效益指标较少、指标值设定依据不足。仅设置产出时效指标，未设置产出质量、产出数量等指标，可持续性影响指标“一定时期内对经济发展的改善”无法量化考核，核心指标目标值设定依据及数据来源不清晰；三是绩效管理结果应用不到位。目前禄丰市交通运输局尚未就该项目开展项目绩效自评等相关工作，应进一步加强绩效管理相关工作。
（二）预算编制科学性不足，养护计划约束性不强
一是预算编制科学性不足，截至评价日，仅提供了1277.19万元养护计划（涵盖中央资金、省级资金及地方配套），未就325万养护资金具体内容进行细化和养护金额测算，导致本次考核资金对应工作任务无法匹配。二是未经批准调整养护计划。2022年市级配套农村公路管理养护资金项目变更用于2022年政府还贷二级公路取消收费后补助资金项目，上述调整未履行调整审批手续。
（三）资金使用管理不严，资金支出效率低
一是资金使用率低，结转结余资金较多。禄丰市级配套农村公路管理养护资金325万元，截至2022年12月31日支出25万元，截至评价日支出232万元，资金使用率71.38%。二是资金使用规范性不足。2022年市级配套农村公路管理养护资金下达至禄丰市交通运输局后用于支付2022年政府还贷二级公路取消收费后补助资金项目，不符合财政资金下达文件规定，存在资金挪用的情况。
四、建议
（一）加强项目预算管理，科学设置项目绩效目标
一是加强项目预算绩效目标与政策任务的匹配性。禄丰市交通运输局在制定绩效目标时应结合重点任务、历年绩效指标目标值完成情况，科学设置核心指标目标值，突出项目资金预期效益。二是加强绩效指标的全面性和可衡量，与项目绩效目标相匹配，突出关键性指标，强化绩效目标对项目实施的引导、约束作用，提升绩效管理水平。
（二）加强方案制定科学全面性，强化养护计划的约束力
一是在进行预算测算的时候，全方面考虑项目实施的具体内容，加强市场调研和分析，提高预算编制的科学性和全面性，避免出现财政资金浪费的情况。二是夯实项目落地基础，减少因养护计划变更。建议建立维修养护项目库、整理收集维修养护需求，实现项目申报、审核、入库、选定、变更等动态管理，避免仓促上报养护计划。养护计划一经下达不得随意变更，如需变更应由相关部门审批同意后进行变更，确保变更调整的项目建设规模和标准不减少和降低。
（三）提升资金管理效能，优化资金利用效率
一是规范专项资金管理，强化资金使用监管。各级资金使用主体应严格落实专账管理（专款专用）要求，确保专项资金账目收支情况的完整性和准确性。二是建议禄丰市交通运输局按照年度工作计划合理制定项目前期工作计划，明确项目前期关键工作节点及工作责任人，提前谋划和规划，确保项目在资金到位后有序推进，避免资金结转、提高使用效率。
2022年市级配套农村公路管理养护资金
绩效评价报告
根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《禄丰市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（禄政发〔2021〕5号）和《禄丰市财政局关于开展2022年市级预算项目支出绩效评价的通知》（禄财绩〔2023〕8号）的要求，云南泊江会计师事务所（普通合伙）接受禄丰市财政局委托，于2023年10月至2023年11月对禄丰市交通运输局2022年市级配套农村公路管理养护资金开展绩效评价。现将评价情况报告如下：
一、基本情况
（一）项目概况
1.设立背景
为深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府关于深化农村公路管理养护体制改革要求，进一步深化以县（市）为主的农村公路管理养护体制改革，围绕“四好农村路”建设，进一步规范全市农村公路养护管理工作，根据《楚雄州人民政府办公室关于印发楚雄州农村公路管理养护办法的通知》（楚政办通〔2017〕30号），禄丰市人民政府印发了《禄丰县农村公路管护路长制实施方案》（禄办字〔2018〕70号）、《禄丰县人民政府关于加快推进“四好农村路”建设的实施意见》（禄政发〔2018〕15号）《禄丰市深化农村公路管理养护体制改革实施细则》等文件，进一步完善农村公路管养联动机制，建立起高效的农村公路管理养护运行机制，推进农村公路从“重建轻养”向“建养并重”协调转变。
2.项目实施情况
市交通运输局按照交通运输部明确的日常养护有关要求开展日常巡查、日常保养和小修等养护。主要用于地方管养农村公路路面保洁、沿线设施维护、绿化美化、涵洞疏通等。根据《云南省人民政府办公厅关于印发〈云南省深化农村公路管理养护体制实施方案〉的通知》（云政办发〔2020〕40号），自2021年起，省、州（市）、县三级公共财政一般公共预算资金用于农村公路日常养护的标准为：县道（包括地方管养的非收费省道）每年每公里1万元，乡道每年每公里5000元，村道每年每公里3000元（农村公路日常养护“1053”补助政策），其中：二类地区（曲靖市、玉溪市、楚雄州、红河州、大理州），省、州（市）、县分担比例为30%、20%、50%。
（二）项目资金情况
1、资金预算安排情况
根据《禄丰市财政局关于下达市交通运输局市级配套农村公路管理养护资金的通知》（禄财社〔2022〕27号）文件，农村公路管理养护资金共计下达325万元，其中：农村公路养护资金300万元，农村公路路政管理工作经费10万元，杨三线配套资金15万元。
2.资金使用情况
截至评价日，项目实际到位资金325万元，资金到位率100.00%。项目实际支出资金232万元，其中：农村公路养护资金207万元，农村公路路政管理工作经费10万元，杨三线配套资金15万元，支出结余93万元，资金使用率71.38%，具体资金使用情况如下表1-2所示。
表1-2 资金使用情况表
序号 |
项目名称 |
到位资金 |
截至2022年12月31日 资金支出数 |
截至2023年10月31日 资金支出数 |
结余数 |
1 |
农村公路养护资金 |
300 |
0 |
207 |
93 |
2 |
农村公路路政管理工作经费 |
10 |
10 |
10 |
0 |
3 |
杨三线配套资金 |
15 |
15 |
15 |
0 |
（二）绩效目标设立情况
1.申报的绩效目标和绩效指标情况
根据禄丰市农村公路养护资金2022预算申报书，在申报本级财政经费时上报了项目的年度目标和绩效指标。明确项目目标为：完成年度计划内农村公路养护，并编制了绩效目标表，设计了绩效指标，如下表所示：
设置项目绩效指标3项，其中：产出时效指标1项、可持续影响效益指标1项、服务对象满意度指标1项，详见下表。
表1-3 项目申报预算指标设计情况
序号 |
一级指标 |
二级指标 |
三级指标 |
1 |
产出指标 |
产出时效指标 |
按时完成年度农村公路养护计划 |
2 |
效益指标 |
可持续影响指标 |
一定时期内对经济发展的改善 |
3 |
满意度指标 |
服务对象满意度指标 |
沿线群众满意度 |
2.绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况
通过前期实地调研，评价组与被评价主管单位进行充分、有效的沟通，听取项目实施情况介绍，多渠道收集有关政策文件，结合项目设立的背景、目的和依据，将项目绩效目标设定为：
通过开展农村公路养护管理工作进一步完善公路养护管理制度和办法，逐步提高辖区内优良路率，使公路保持完好、畅通，全面提升管养水平，提高公路养护质量，实现“四好农村路”建设目标。通过项目实施，力争使公路路况稳中有升，管辖内各干线公路优良路率PQI值逐年提升；中等路率及以上农村公路占比不低于75%；农村公路通行条件和路域环境明显提升，交通保障能力显著增强，争取服务对象对于道路的满意度达到90%。
以项目管理流程所包含的“决策—过程—产出—效益”环节为依据，根据项目绩效目标细化分解为决策、过程、产出、效益四个方面，作为一级指标。根据项目特点，结合关键评价问题，将4个一级指标分解为14个二级指标。根据二级指标内容和相关标准进一步将其分解为22项具体可操作的三级指标，作为绩效评价指标体系的最基层指标，详细指标体系见附件2。
（三）项目组织管理情况
1.主管部门和单位
市交通运输主管部门是本行政区域内农村公路养护管理的行业主管部门和具体责任单位，负责建立健全农村公路管理养护规章制度；制定本行政区域内农村公路养护管理目标和发展规划；编制上报农村公路养护工程建设计划，并按批准的计划组织实施，对工程质量、技术规范、进度管理负责；指导、检查和考核本辖区内农村公路管理养护工作，检查和监督农村公路管养责任目标及年度养护计划任务执行完成情况；负责县道（包含地方管养的国省道）的管理养护工作，指导乡镇人民政府做好乡道、村道的专业养护和日常养护管理工作，并按规定开展检查考核及农村公路技术状况评定；统筹安排上级农村公路养护工程补助资金和日常养护补助资金，监督养护资金的使用管理，确保资金专款专用。
禄丰市地方公路管理段负责全市农村公路日常管理，监督养护计划执行和养护质量；拟定农村公路养护资金分配方案；负责安排农村公路灾害防治和抢修；负责拟定农村公路养护大中修改造维修工程项目；负责地方公路养护、大中修和小修保养的质量监督工作；负责指导乡村公路管养业务；参与农村公路的交竣工验收和接管；承担禄丰市“四好农村公路”工作领导小组办公室日常工作。
2.组织实施流程
乡镇人民政府具体负责本行政区域内乡道、村道的管理养护工作，指导村民委员会组织好村道的管理养护工作。县级公路管理机构具体负责县道的养护管理工作，指导和监督乡镇和村委会做好乡道、村道的养护管理；提出年度农村公路养护建议计划并按批准的计划组织实施；对养护作业单位和养护承包者实施监督管理，确保工程质量；认真开展公路技术状况评定，为做好养护工作提供基础依据。路政管理机构要加强农村公路路政管理，建立健全路政管理制度，宣传、执行公路管理法律法规和规章，依法保护路产路权，开展路政巡查，依法查处违法案件，坚决制止损坏和侵占农村公路的行为，指导乡镇、村委会开展爱路护路的宣传教育。
3.制度建设情况
禄丰市人民政府印发了《禄丰县农村公路管护路长制实施方案》（禄办字〔2018〕70号）、《禄丰县人民政府关于加快推进“四好农村路”建设的实施意见》（禄政发〔2018〕15号）、《禄丰市深化农村公路管理养护体制改革实施细则》，市交通运输制定了《养护工程计划及设计工作管理制度》《大中修工程建设管理制度》《养护质量标准》等制度规范资金和项目管理。
二、绩效评价工作开展情况
（一）绩效评价目的、对象和范围
1.绩效评价的目的
通过对项目决策、资金管理以及使用情况、项目实施情况及成效等方面进行分析，全面了解项目立项及管理过程是否规范、产出目标是否完成以及效果目标是否实现等方面的内容，发现项目管理过程中的缺陷和薄弱环节，总结经验、查找不足，为项目后续管理提供可行性建议，为以后年度编制项目预算、遴选项目、管理农村公路养护资金等提供参考依据，提高财政资金使用效益，助推“四好农村路”建设发展。
2.评价对象
2022年市级配套农村公路管理养护资金项目涉及的禄丰市交通运输局及禄丰市地方公路管理段。
3.评价范围
2022年市级配套农村公路管理养护资金，涉及资金325万元，评价范围为项目资金涉及的管养路段。
（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样
1.绩效评价原则
本次绩效评价遵循以下基本原则：
（1）科学公正。绩效评价采用定量与定性结合的方法，综合应用抽样调查、比较法、因素分析、公众评判、专家评议等方式，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正地反映。
（2）统筹兼顾。按照“谁支出、谁自评”的原则，在项目单位自评的基础上开展第三方评价。
（3）激励约束。绩效评价结果与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩，体现奖优罚劣和激励相容导向，有效要安排、低效要压减、无效要问责。
（4）公开透明。绩效评价结果依法依规公开，并自觉接受社会监督。
2.评价指标体系
（1）评价指标体系
根据本次评价项目属性和特点等项目的实际情况，结合《关于印发<预算绩效评价共性指标体系框架>的通知》（财预〔2013〕53 号）和《财政部关于印发<财政支出绩效评价管理暂行办法>的通知》（财预〔2011〕285号）等文件，参照省财政厅预算绩效管理处印发的《财政重点项目第三方绩效评价组织实施工作流程》等文件政策的要求，结合项目的具体情况，形成禄丰市2022年市级配套农村公路管理养护资金绩效评价指标体系。本次绩效评价指标总标准分值为100分，最终得分由各级评价指标得分加总形成。绩效评价指标体系从决策、过程、产出、效益四个方面进行构建，“决策”分值权重15分，“过程”分值权重25分，“产出”分值权重25分，“效益”分值权重35分。指标体系共设立了三级指标。根据分值与指标的重要性要密切相关的原则，先分别对决策、过程、产出、效果设定分值，再在决策、过程、产出、效果设定分值内根据重要程度对三级指标确定分值。
（2）指标解释
决策部分（15分）：设置项目立项、绩效目标、资金投入3个二级指标、4个三级指标。主要考核项目立项是否符合行业发展规划和资金的支持领域和方向以及目标设置的合理明确性、绩效指标设置明确性及预算编制科学性等方面。
过程部分（25分）：设置资金管理、项目管理2个二级指标、7个三级指标。主要考核反映资金管理和项目过程管理的规范性，主要考核项目管理制度是否建立、健全，并得到有效执行；资金到位及支出情况；资金支出范围、支出程序是否合法、合规；项目管理制度是否健全并得到有效执行；项目管理部门是否对项目进行监督检查；项目资金管理是否规范；养护工作巡查、监督是否到位；绩效自评是否客观、合理等。
产出部分（25分）：设置产出数量、产出时效、产出质量及产出成本4个二级指标、5个三级指标。主要考核项目实施内容完成情况，养护里程任务完成情况；中等路率及以上农村公路占比情况；农村公路路面自动化检测占比情况；养护工程按时完成情况；单位里程养护成本控制情况。
效益部分（35分）：设置经济效益、社会效益、可持续影响和满意度5个二级指标、6个三级指标。主要考核项目实施对促进地方经济发展情况；农村公路列养情况；改善农村公路路况水平；提升公路安全水平情况；农村公路建养发展可持续情况以及项目受益人群对项目的满意程度。具体三级指标解释详见附件。绩效评价指标体系及评分表。
3.评价方式
（1）内控测评
通过调研，收集财政资金管理的相关制度并评价其内控健全性，了解项目管理和财务管理的流程和关键控制点，了解监管部门及实施单位是否建立并执行相应的监控措施，有效控制（管理）项目进度、质量，监控资金使用，财政资金发挥的绩效。初步评价项目内控的有效性，针对关键控制点、潜在风险点设计相关考核指标，识别项目管理和实施过程中可能存在的问题和风险点。
（2）比较分析法
通过对比项目预定目标和实际产出、效益，分析项目产出数量、质量的完成情况和效果实现程度，分析项目实施产生的社会效益、可持续性影响、满意度等效果指标，并对相关佐证资料进行逐一分析、对比，分析项目实施前后的效果，分析项目预期目标的实现情况。
（3）成本-效益分析法：本次评价拟对项目投入与产出、支出与效益进行关联性分析通过对项目产出数量、质量、时效、成本进行单项分析、关联分析、与目标值进行对比分析，综合评价投入产出的效率和效益，查找财政（财政资金）配置及管理中存在的问题及根源。
（4）公众评判法：通过现场调查与座谈、发放问卷等方式，对政府监管部门、项目实施单位等直接或间接受益对象进行调查，了解各方满意度情况，为项目实施产生的社会效益、满意度等提供定性与定量评价的基础。
4.评价标准
本次评价总分设置为100分，各级指标依据其指标权重确定分值，最终得分由各级评价指标得分加总形成。根据最终得分将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。
5.评价抽样
本项目涉及实施子项目1个，1个实施管理单位，抽样率100%，资金覆盖率100%。
（三）绩效评价工作过程
1.前期调研
到相关部门开展前期调研，了解项目的基本情况，并收集相关文件资料。通过梳理相关政策、文献，并研读各部门提供的资料，对项目进行全面的了解，设计绩效评价指标体系。
2.现场实地评价
根据评价实施方案，深入部门和项目现场进行实地评价，开展调研访谈、现场踏勘、问卷调查、资料收集等实地评价工作。
评价工作组就所需采集的数据与禄丰市社会保险局进行沟通，收集项目资金使用情况、基本养老保险发放情况、项目管理制度与执行情况及效果实现情况等相关资料。
3.报告撰写
按照评价指标、评价标准和评价方法，根据实地调研情况和采集到的数据，对项目进行评分；在此基础上进行综合分析，形成初步评价结论。并以事实为依据，根据资金落实情况、资金匹配情况归纳梳理评价过程中发现的问题，分析问题产生的原因，并针对问题提出可落实的针对性建议，形成绩效评价报告。
二、绩效评价结论
（一）绩效评价综合结论
2022年市级配套农村公路管理养护资金项目绩效评价得分66.50分，评价等级为“中”。一级指标具体得分情况详见下表：
表3：绩效评价得分情况表
一级指标 |
指标分值 |
评价得分 |
得分率 |
决策 |
15 |
10 |
66.67% |
过程 |
25 |
15 |
60.00% |
产出 |
25 |
13 |
52.00% |
效益 |
35 |
28.5 |
81.43% |
合 计 |
100 |
66.5 |
66.50% |
项目符合省委、省政府关于深化农村公路管理养护体制改革要求，项目的实施将有效提升农村公路通行条件和路域环境，增强交通保障能力，推进农村公路从“重建轻养”向“建养并重”协调转变。但绩效评价同时发现，项目实施中还存在项目预算申报预算编制科学性不足、目标设置不合理，项目管理等有待加强、资金管理不规范，项目实施后产生的效益效果不明显等问题。
（二）绩效目标实现情况
根据实地评价情况，设置的11个产出效益绩效指标中，2022年市级配套农村公路管理养护资金项目农村公路路面自动化检测比例、农村公路列养率、提升公路安全水平3个绩效指标已完成，单位里程养护成本控制、改善农村公路路况水平、农村公路建养发展可持续3个绩效指标部分完成，中等路率及以上农村公路占比、促进地方经济发展、受益群众满意度3个绩效指标未完成，养护里程任务完成率、养护工程按时完成率3个绩效指标未提供相关支撑材料。详见表2-2：
表2-2 基表目标实现情况
一级
指标 |
二级
指标 |
三级
指标 |
指标值 |
完成情况 |
完成情况说明 |
产出 |
产出数量 |
养护里程任务完成率 |
100% |
/ |
未提供支撑材料 |
产出质量 |
中等路率及以上农村公路占比 |
≥75% |
未完成 |
根据云南省农村公路技术状况评定备案系统数据，禄丰市农村公路PQI优良中路率为72.91%。 |
农村公路路面自动化检测比例 |
≥40% |
完成 |
自动化检测里程1211.114公里，列养公路里程2164.128公里，自动化检测覆盖率55.96%。 |
产出时效 |
养护工程按时完成率 |
100% |
/ |
未提供支撑材料 |
产出成本 |
单位里程养护成本控制 |
符合经济水平现状，养护成本逐年有所下降 |
部分完成 |
养护成本基本持平或基本符合市场价，但2020年单位里程养护成本4217元/公里，2021年单位里程养护成本为6326元/公里，未实现逐年下降。 |
效益 |
经济效益 |
促进地方经济发展 |
认可率≥85% |
未完成 |
受益群众对项目实施后促进当地经济发展的认可率为80.65% |
社会效益 |
农村公路列养率 |
100% |
完成 |
农村公路列养率100% |
改善农村公路路况水平 |
农村公路优良路率增长率＞0；
认可率≥85% |
部分完成 |
根据云南省农村公路技术状况评定备案系统数据，禄丰市2022年农村公路PQI优良路率为55.97%，2023年农村公路PQI优良路率为54.47%，农村公路优良路率增长率＜0。
受益群众对项目实施质量的认可率为87.1% |
社会效益 |
提升公路安全水平 |
认可率≥85% |
完成 |
受益群众对经常发生交通事故路段处置后安全性的改善认可率为87.09%。 |
可持续性影响 |
农村公路建养发展可持续 |
①新改建公路项目适应未来一定时期内的交通需求；
②管护责任得到落实；
③后续养护资金有效落实；
④“四好农村路”考核体制机制健全。 |
部分完成 |
①新改建公路项目适应未来一定时期内的交通需求；
②管护责任得到落实，管养设置相应的管理机构；
③地方财政配套了相应养护资金，但不符合配套比例要求。
④建立定时与定量考核，日常考核与月 （季度）考核相结合的监督机制，农村公路县、乡、村三级“路长制”责任落实 ，规范“路长制”公示牌设置，实现“路长制”覆盖率达 100%。 |
满意度指标 |
受益群众满意度 |
≥90分 |
未完成 |
满意度得分为83.87分 |
三、绩效评价情况分析
（一）决策情况分析
项目决策指标分值15分，评价得分10分，得分率为66.67%，主要从项目立项、绩效目标和资金投入三个方面反映专项资金前期决策的规范性。具体分析情况如下：
项目立项方面。为贯彻落实国务院、省委、省政府关于普通省道及“四好农村路”建设的决策部署，加快推进“十四五”时期普通省道及农村公路建设发展。该项目依据《禄丰县人民政府关于加快推进“四好农村路”建设的实施意见》（禄政发〔2018〕15号），贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，根据《楚雄州深化农村公路管理养护体制改革实施办法》等相关规定，推动“四好农村路”高质量发展，项目设立符合国家相关法律法规规定和相关要求，项目立项与部门职责相符、属于部门履职所需，是必要的、可行的，项目立项规范。
绩效目标方面。禄丰市交通运输局在进行本级预算申报阶段进行预绩效目标的填报，但整体看来，绩效目标的填写不规范不完善，设置的绩效目标未体现项目资金预期效益，无法为指标设置提供相应的依据。从指标设置的情况来看，仅设定3个指标，分别为产出时效、可持续影响效益指标和服务对象满意度指标，存在指标设置不全面、指标分类不合理的问题。例如，可持续性影响指标“一定时期内对经济发展的改善”无法量化考核。
资金投入方面。市级配套农村公路管理养护资金项目在进行本级预算申报阶段进行项目测算填报，但存在预算编制科学性不足的情况，仅提供了1277.19万元养护计划（涵盖中央资金、省级资金及地方配套），未对325万元养护资金具体内容进行细化和养护金额测算，项目资金量与工作任务无法匹配。
（二）过程情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为25分，此次绩效评价得分15分，得分率60.00%，具体分析如下：
资金管理方面。截至评价日，2022年市级配套农村公路管理养护资金总计下达资金325万元，实际到位资金325，资金到位率100%；实际使用232万元，资金使用率为71.38%，资金支付进度较慢。
资金使用合规性方面。项目资金建立了专账管理且有完整的审批程序和手续。但实地抽查发现，2022年市级配套农村公路管理养护资金下达至禄丰市交通运输局后用于支付2022年政府还贷二级公路取消收费后补助资金项目，不符合财政资金下达文件规定，存在资金挪用的情况。
项目管理方面。根据现场核查情况，禄丰市交通运输局未就该项目开展自评并完成自评上报工作。项目基本按照项目建设程序和相关管理制度开展项目，建立定时与定量考核，进行养护日常考核与月（季度）考核。但也存在部分项目前期准备不充分，项目实施基础不扎实，实施阶段出现实施内容调整但未进行相应报批程序等情况。
（三）产出情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为25分，此次绩效评价得分13分，得分率52%，具体分析如下：
产出数量方面。截至评价日，针对本次资金量未提交计划养护公路里程数及完成数。
产出质量方面。根据云南省农村公路技术状况评定备案系统数据，禄丰市2022年农村公路PQI优良中路率为84.14%，达到州级考核中等路率及以上农村公路占比不低于75%的目标；自动化检测里程1211.114公里，列养公路里程2102.599公里，自动化检测覆盖率57.6%，达到州级考核自动化检测覆盖率≥40%的目标。
产出时效方面。截至评价日，针对本次资金量未提交按时完成养护任务相关资料。
产出成本方面。养护成本基本持平或基本符合市场价。但2020年单位里程养护成本4217元/公里，2021年单位里程养护成本为6326元/公里，未实现逐年下降。（没有2022年度的数据、真没有就不管了）
（四）效益情况分析
从评价得分情况看，此项评价满分为35分，此次绩效评价得分28.5分，得分率81.43%，具体分析如下：
经济效益方面。通过问卷调查，受益群众对项目实施能够促进当地经济发展的认可率为80.65%。项目的实施能够改善农村经济节点对外公路交通条件，带动公路与沿线产业融合发展，对降低客货运输成本等方面产生积极影响。
社会效益方面。禄丰市农村公路列养率为100%，该数据表明禄丰市对纳入养护里程的农村公路都进行了养护，达到了“应养尽养”。通过实地监控开展问卷调查，受益对象表示项目的实施改善了道路路况水平和安全性，受益群众对项目实施质量的认可率为87.1%，对经常发生交通事故路段处置后安全性的改善认可率为87.09%。但根据云南省农村公路技术状况评定备案系统数据，禄丰市2022年农村公路PQI优良路率为55.97%，2023年农村公路PQI优良路率为54.47%，增长率小于0。
可持续影响方面。项目适应未来一定时期的交通需求，养护项目实施后能提升路面状况，延长公路使用寿命，能够适应未来一定时期的交通需求。农村公路县、乡、村三级“路长制”责任落实 ，规范“路长制”公示牌设置，实现“路长制”覆盖率达100%。但地方财政配套了相应养护资金，但不符合配套比例要求。
（5）满意度—受益群众满意度，绩效评价累计回收有效问卷31份，问卷结果显示，2022年市级配套农村公路管理养护资金项目整体满意度为83.87%。
五、存在的问题及原因分析
（一）绩效管理工作有待加强
一是绩效目标设置不完善。总体目标与年度目标设置一致，未说明通过项目实施达到的预期效果以及年度内项目实施实现的目标；二是核心效益指标较少、指标值设定依据不足。仅设置产出时效指标，未设置产出质量、产出数量等指标，可持续性影响指标“一定时期内对经济发展的改善”无法量化考核，核心指标目标值设定依据及数据来源不清晰；三是绩效管理结果应用不到位。目前禄丰市交通运输局尚未就该项目开展项目绩效自评等相关工作，应进一步加强绩效管理相关工作。
（二）预算编制科学性不足，养护计划约束性不强
一是预算编制科学性不足，截至评价日，仅提供了1277.19万元养护计划（涵盖中央资金、省级资金及地方配套），未就325万养护资金具体内容进行细化和养护金额测算，导致本次考核资金对应工作任务无法匹配。二是未经批准调整养护计划。2022年市级配套农村公路管理养护资金项目变更用于2022年政府还贷二级公路取消收费后补助资金项目，上述调整未履行调整审批手续。
（三）资金使用管理不严，资金支出效率低
一是资金使用率低，结转结余资金较多。禄丰市级配套农村公路管理养护资金325万元，截至2022年12月31日支出25万元，截至评价日支出232万元，资金使用率71.38%。二是资金使用规范性不足。2022年市级配套农村公路管理养护资金下达至禄丰市交通运输局后用于支付2022年政府还贷二级公路取消收费后补助资金项目，不符合财政资金下达文件规定，存在资金挪用的情况。
六、建议
（一）加强项目预算管理，科学设置项目绩效目标
一是加强项目预算绩效目标与政策任务的匹配性。禄丰市交通运输局在制定绩效目标时应结合重点任务、历年绩效指标目标值完成情况，科学设置核心指标目标值，突出项目资金预期效益。二是加强绩效指标的全面性和可衡量，与项目绩效目标相匹配，突出关键性指标，强化绩效目标对项目实施的引导、约束作用，提升绩效管理水平。
（二）加强方案制定科学全面性，强化养护计划的约束力
一是在进行预算测算的时候，全方面考虑项目实施的具体内容，加强市场调研和分析，提高预算编制的科学性和全面性，避免出现财政资金浪费的情况。二是夯实项目落地基础，减少因养护计划变更。建议建立维修养护项目库、整理收集维修养护需求，实现项目申报、审核、入库、选定、变更等动态管理，避免仓促上报养护计划。养护计划一经下达不得随意变更，如需变更应由相关部门审批同意后进行变更，确保变更调整的项目建设规模和标准不减少和降低。
（三）提升资金管理效能，优化资金利用效率
一是规范专项资金管理，强化资金使用监管。各级资金使用主体应严格落实专账管理要求，确保专项资金账目收支情况的完整性和准确性。二是建议禄丰市交通运输局按照年度工作计划合理制定项目前期工作计划，明确项目前期关键工作节点及工作责任人，提前谋划和规划，确保项目在资金到位后有序推进，避免资金结转、提高使用效率。
七、其它需说明的情况
无。
附件：1.项目绩效目标表（调整后）
2.绩效评价指标体系及评分表
3.调查问卷结果
4.抽样点发现问题汇总表
5.主要工作底稿
6.绩效评价报告专家意见及反馈表
7.绩效评价报告部门意见及反馈表
滇公网安备53233102000058