禄丰市2023年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计问题整改情况

针对《禄丰市2023年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计报告》（禄审财报〔2024〕15号）（以下简称“审计报告”）提出的33项41个问题，市财政局主动认领，照单全收。局党组高度重视，充分领会和认识审计查出问题整改的重要性和迫切性，于2024年9月6日及时召开专题会议研究部署审计查出问题整改工作，研究制定整改方案进一步分解目标、压实责任，全力整改。自审计报告日至2024年10月10日，应整改问题41个，已整改19个，正在整改22个，其中：本年审计发现问题应整改32个，已整改19个，正在整改13个；以前年度审计发现问题应整改9个，均在持续整改中。按照信息公开要求，现将有关问题整改落实情况公开如下：

一、2023年审计问题整改情况

（一）本级预算执行及决算草案编制审计整改情况

1.关于“非税收入未及时足额清缴入库”问题

整改情况：整改完成，应缴未缴非税收入已于2024年9月14日—15日清缴入库。下步，市财政局将严格按照《中华人民共和国预算法》《政府非税收入管理办法》等规定，加强和规范非税收入征收管理，及时将应缴未缴非税收入缴入国库，确保非税收入数据的真实性和准确性。

2.关于“应收未收非税收入”问题

整改情况：整改完成，应收未收非税收入已于2024年6月28日全额缴入国库。下步，市财政局将严格按照《中华人民共和国预算法》《政府非税收入管理办法》等规定，加强和规范非税收入征收管理，及时清缴非税收入，确保非税收入数据的真实性和准确性。

3.关于“未拨付助企纾困资金”问题

整改情况：持续整改中，截至9月30日，已整改245,400元。下步，市财政局将积极筹措资金及时拨付应拨未拨的各项助企纾困资金。

4.关于“多上缴国有资本经营收益”问题

整改情况：整改完成，市财政局（市国资委）已于2024年8月29日上缴2023年度国有资本收益时对多缴的国有资本经营收益11,339.48元进行清算扣除。下步，市国资委将及时修订完善全市国有资本收益管理规定。

5.关于“公务接待费未实现零增长”问题

整改情况：整改完成，贯彻落实厉行节约要求，严格控制和压缩各单位“三公”经费，努力降低行政成本，确保公务接待费在2025年实现零增长。严格遵循“先有预算、后有支出”的原则，强化“三公”经费日常管理，督促各预算单位按月或按季从一体化中提取实际执行的接待费与年初预算相对比，精准分析增支风险点，提前预判和谋划约束，确保2024年接待费不超2023年度实际执行数。

6关于“专户资金支出不规范问题

整改情况：当前财政困难，财力有限，保“三保”预算支出及地方政府法定债务还本付息支出压力巨大，只能按轻重缓急有序安排各项支出。对于无法列入年初预算的但又急需支出的事关政府重大决策和民生的项目资金，只能通过偿债基金专户筹措加以解决。市财政局将规范预算编制，严格按‘全口径’预算要求编制2025年度财政收支预算，将政府的全部收支纳入预算，并将部门预算收支和部门财务收支全部纳入预算管理，避免此类问题再次发生。

7.关于“应缴未缴非税收入”问题

整改情况：正在整改，市财政局将严格按《中华人民共和国预算法》《政府非税收入管理办法》等规定，加强和规范非税收入征收管理，尽快将应缴未缴非税收入38,050.74元缴入国库，确保非税收入数据的真实性和准确性。

8.关于“挤占专项资金”问题

整改情况：持续整改中，截至2024年10月10日，已整改222,744.09元，下步，市财政局将切实规范财政专户资金管理及会计核算，筹措资金及时归还被偿债基金专户挤占的专项资金。

9.关于“在建工程账实不符”问题

整改情况：整改完成。市财政局已要求各行政事业单位将在建工程项目统计在单位资产报表的在建工程模块，同时要求在建工程完工后及时办理审计决算转固定资产。下步，将进一步强化资产监管，及时督促农、林、水、交通、住建、城管、自然资源等相关部门严格资产管理，规范会计核算和健全资产台账，确保在建工程等资产账实、账账相符，确保单位资产价值的真实、完整、准确。

10.关于“国有资产未入账”问题

整改情况：持续整改中，强化行政事业单位资产管理，及时督促市总工会、市司法局、市文化旅游局、市住建局等相关单位尽快将未入账资产补登入账。

11.关于“固定资产未纳入行政事业性国有资产管理信息系统管理”问题

整改情况：整改完成。强化行政事业单位资产管理，市财政局2024年9月30日已将未登记入账的固定资产18,160元纳入局机关行政事业性国有资产管理信息系统进行统一管理。

12.关于“未严格控制暂付性款项规模”问题

整改情况：市财政局严格按照财政暂付款清理要求，严控财政暂付增量，全力有序化解存量。自2018年以来，除2020年账务处理州财政从往来款中直接扣款偿付到期债务本息外，自2021年至今并未发生任何新增财政暂付款事项。市财政局在严格预算约束，规范预算编制及预算执行，坚决杜绝新增往来款挂账事项的同时，认真按照财政暂付款清理消化工作要求，逐步有序消化财政暂付款，至今已累计消化财政预算内暂付款320万元，财政暂付款规模得于适度控制。

13.关于“暂付性款项不降反增”问题

整改情况：市财政局严格按照财政暂付款清理要求，严控财政暂付增量，全力有序化解存量。自2018年以来，除2020年账务处理州财政从往来款中直接扣款偿付到期债务本息外，自2021年至今并未发生任何新增财政暂付款事项。市财政局在严格预算约束，规范预算编制及预算执行，坚决杜绝新增往来款挂账事项的同时，认真按照财政暂付款清理消化工作要求，逐步有序消化财政暂付款，至今已累计消化财政预算内暂付款320万元，财政暂付款规模得于适度控制。

14.关于“暂付性款项年度消化方案和任务不全”问题

整改情况：整改完成。在当前日趋严峻的财政收支形势下，市财政局全力做好财政暂付款消化工作：一是对财政预算内暂付款通过安排预算支出的方式逐年消化处理，目前已累计消化暂付款320万元；二是对财政专户暂付款进行及时清理消化，目前已累计消化暂付款3,054万元。目前，市财政局已对所有财政往来款进行逐项、逐笔核查，全面摸排梳理后建立了管理台账，并完善财政往来款清理消化方案，明确年度消化任务、消化方式及资金来源，进一步细化压实工作责任，按照消化方案逐步有序消化财政暂付款。

15.关于“暂付款清理消化不及时”问题

整改情况：持续整改中，目前已整改200万元，未整改部分市财政局将按照《禄丰市往来款消化方案》《禄丰市财政局往来款消化方案》等进一步细化、分解、压实责任，督促各相关股室按方案要求对标对表采取措施全力推进暂付款消化工作。一是视财力情况将财政预算内暂付款逐年列入年度支出预算有序消化，本年已安排预算500万元拟用于消化预算内暂付款；二是加大财政专户往来挂账清理清收力度，做到应收尽收，确实无法收回的及时履行报批手续确认为坏账损失调账冲销，力争在年度内有所进展；三是严格预算约束，规范预算执行，坚决杜绝无预算支出，从源头上消除新增挂账风险。

（二）2023年财政衔接资金审计整改情况

16.关于“彩云镇2023年实施的产业强镇建设项目推进缓慢导致资金使用不及时”问题

整改情况：整改完成。强化财政衔接推进乡村振兴补助资金监管，督促市农业农村局及彩云镇人民政府加快项目实施进度，尽快形成实物工作量并及时支付项目建设资金，切实发挥财政衔接资金成效。截至9月27日，肉牛屠宰厂项目完成主体工程钢结构组装，屠宰设备正在试行，财政衔接资金已拨付完成。

17.关于“金山镇农特产品仓储物流中心三期项目建设项目未按规定办理用地手续”问题

整改情况：正在整改。项目已经全部完工，已组织项目验收，竣工结算已完成正准备提交审计，项目变更手续已办理完成；市政府针对项目用地、规划、建设等手续办理召开专题办公会进行研究，并对相关事项进行任务分解，金山镇正在协调市级相关部门办理用地、规划等建设手续。

18.关于“项目结余资金未及时安排使用”问题

整改情况：正在整改。强化财政衔接推进乡村振兴补助资金监管，督促市农业农村局加快项目实施进度，尽快形成实物工作量并及时支付项目建设资金，切实发挥财政资金成效。截至2024年9月30日，已安排州级资金48万元，市政府已召开专题会议研究项目结余资金使用情况，待项目验收合格后及时支付其余项目款。

（三）农危改补助资金审计整改情况

19.关于“未及时兑付农村危房（农房抗震）改造补助资金”问题

整改情况：整改完成。强化农村危房（农房抗震）改造补助资金监管，指导督促市住建局、广通镇、仁兴镇加强对实施项目的组织管理，确保农村危房（农房抗震）补助资金及时足额兑付。一是市住建局已于2024年4月30日将未兑付的农村危房（农房抗震）改造补助资金6,757,864.24元通过“一卡通”管理平台兑付至各农户；二是仁兴镇于2024年5月9日支付差欠工程款882,118.60元（结余1.40元下步作收回处理）；三是广通镇于2024年5月13日—14日支付差欠工程款827,480元。

20.关于“市住建局2023年农村危房（农房抗震）改造补助资金结余15,043.51元”问题

整改措施：整改完成。强化农村危房（农房抗震）改造补助资金监管，及时收回市住建局2023年农村危房（农房抗震）改造补助结余资金15,043.51元，统筹用于禄丰市农村危房（农房抗震）改造项目支出。市财政局于2024年6月14日通过禄财社〔2024〕76号文件将结余资金15,043.51元进行指标收回处理。

21.关于“市住建局未及时组织2023年农村危房（农房抗震）改造项目验收”问题

整改情况：整改完成。强化农村危房（农房抗震）改造补助资金监管，督促市住建局及时对符合验收条件的竣工农村危房（农房抗震）改造项目组织验收。截至2024年9月30日，已完成14个乡镇项目验收工作。

（五）预算绩效审计整改情况

22.关于“绩效目标编制不规范”问题

整改情况：整改完成。强化项目绩效管理，完善绩效指标体系，进一步细化绩效目标，完善绩效指标设置，指导、督促各预算单位提高绩效目标编制质量，确保绩效目标切实清晰反映专项资金的预期产出和效果。进一步完善绩效管理股牵头，资金管理股室实施，第三方机构技术支持的预算绩效目标管理工作机制。2024年部门预算编制时组织开展了对预算单位的绩效目标编制培训，加大对各预算单位绩效目标编制的指导；资金管理股室加大了绩效目标审核力度，同时聘请中介机构对预算单位初步上报的2024年预算项目开展绩效目标审核、评审，逐步规范了项目绩效目标编制，量化细化了绩效目标，绩效目标编制质量有所提升，入库项目专项资金的预期产出和效果反映清晰。

23.关于“预算执行绩效运行监控不到位”问题

整改情况：整改完成。强化项目绩效管理，加强预算执行环节中的绩效运行监控，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，对发现问题进行及时分析纠正，确保绩效目标如期保质保量实现。市财政局已于2024年7月初与昆明智合力兴信息系统集成有限公司达成合作协议，开通财政预算一体化信息系统绩效管理功能，加强预算执行环节中的绩效运行监控能力，依托财政预算一体化信息系统对预算绩效目标进行管理；对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”，发现问题及时向有关主管部门报告，及做好相关预警事项纠偏处理及督促整改，加快项目预算执行进度，确保绩效目标如期保质保量实现。

二、以前年度审计发现问题整改情况

2020年—2022年应整改审计发现问题9个，目前均在持续整改中:

24.关于“财政部门存量资金及往来款项管理政策落实情况跟踪审计往来款项长期挂账未处理”问题

整改情况：持续整改中，截至2024年10月10日，已整改5,668.09万元。未完成整改原因：一是因当前市级财政困难，财力有限，落实“三保”、防范和化解债务风险等支出压力巨大，只能视年度财力情况逐步、有序消化财政预算内往来款挂账；二是财政专户暂付款成因复杂、清收困难，待清理核实后按规定及时处理。下步，市财政局将按照《禄丰市往来款消化方案》《禄丰市财政局往来款消化方案》等进一步细化、分解、压实责任，督促各相关股室按方案要求对标对表采取措施全力推进暂付款消化工作。一是视财力情况将财政预算内暂付款逐年列入年度支出预算有序消化，其中本年已编排预算支出500万元拟用于消化往来挂账，预计在2024年12月转列预算支出；二是加大财政专户往来挂账清理清收力度，做到应收尽收，确实无法收回的及时履行报批手续确认为坏账损失调账冲销；三是严格预算约束，规范预算执行，坚决杜绝无预算支出，从源头上消除新增挂账风险。

25.关于“禄丰市2021年度市级财政预算执行及决算草案编制情况审计应收未收房产出售款”问题

整改情况：持续整改中，未完成整改原因：黑井古镇旅游开发有限公司为楚雄州国投公司下属三级公司，因禄丰市人民政府、市城投公司欠州国投公司债务较多，相互之间存在债权债务交叉关系，清欠催缴应缴未缴资产处置收入尾款难度较大，多次协调后仍无有实质性进展。下步，积极与州国投公司及黑井古镇旅游开发有限公司进行沟通协调，妥善处理好相关各方之间的债权债务关系，尽快做好资产处置应收尾款的催收入库工作。

26.关于“禄丰市2022年度本级财政预算执行及决算草案编制情况审计应收未收政府性基金收入”问题

整改情况：持续整改中，未整改完成原因：根据《财政部自然资源部税务总局人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号），明确自2021年7月1日起，国有土地使用权出让收入划转税务部门征收。市财政局将督促市自然资源局、国家税务总局禄丰市税务局对应收未收的土地出让金及时追缴入库。下步，市财政局将严格按《中华人民共和国预算法》《国有土地使用权出让收支管理办法》规定，加强收支管理，加强部门之间业务对接，及时足额清缴非税收入，避免此问题再次发生。

27.关于“禄丰市2022年度本级财政预算执行及决算草案编制情况审计未及时拨付专项资金”问题

整改情况：持续整改中。主要是当前财政困难，财力有限，保“三保”预算支出及地方政府法定债务支出压力巨大，只能按轻重缓急有序安排各项支出。下步，市财政局积极筹措资金优先保障中小企业奖补项目资金需求，尽快拨付欠拨的中小企业奖补资金。

三、下步工作措施

对未整改完成的22个问题，市财政局将严格按照整改方案及时有序有效推进整改工作。一是从讲政治的高度充分认识审计查出问题整改的紧迫性和重要性，将推进审计查出问题整改作为加强财会监督、严肃财经纪律的一项重要任务。二是对标对表，压实责任，群策群力抓好后续整改工作，本着先易后难的原则采取有效措施全力整改，能在年度内整改完成的坚决整改完成，对于因特殊原因确实无法整改完成的制定计划有序整改，争取早日将发现问题销号清零。三是坚持以问题为导向，认真总结分析查找引发问题的根源，切实规范预算编制和预算执行，尽量避免类似问题再次发生，将审计发现问题和处理建议作为推动各项财政管理工作规范化、法制化、精细化进程的有效手段，不断提高财政预算执行、决算编审的水平和成效。

禄丰市财政局

2024年10月10日