妥安乡集镇风貌改造（一期）工程竣工决算审计结果
（2022年10月24日公告)
根据《中华人民共和国审计法》的规定，禄丰市审计局对禄丰市人民政府、妥安乡人民政府委托云南本宽投资有限公司投资建设的妥安乡集镇风貌改造（一期）工程竣工决算进行审计。现将审计结果公告如下:
一、基本情况
此次送审的妥安乡集镇风貌改造（一期）工程，建设地点在妥安乡集镇。建设内容对房屋外立面9273.73㎡改造；公路和火车站出口580.13㎡栈道修建；室外3687.5㎡附属改造；集镇主干道3922.66㎡的过渡性路面修建；集镇区4817.44㎡广场改造；亮化提升改造；12个村委会、党支部活动室村村通无线广播建设。工程分为12个标段建设，工程结算总价16071654.13元。
二、审计发现的主要问题
（一）建设程序方面存在的问题
1.未批先建建设项目
该建设项目由云南本宽投资有限公司投资代建，云南万创建设工程有限公司负责工程施工，云南本宽投资有限公司于2019年5月22日组织工程竣工验收，工程质量评定为合格工程，项目业主单位妥安乡人民政府未取得立项批复手续就实施了建设项目。
2.违规审批建设项目
该建设项目于2018年8月13日由禄丰县人民政府、妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司签订合作协议，云南本宽投资有限公司为项目的投资建设和管理单位，妥安乡人民政府为项目实施管理单位。2018年8月15日云南本宽投资有限公司投资建设委托云南万创建设工程有限公司开工建设，2019年5月22日工程竣工验收。工程完工后，妥安乡人民政府向禄丰县发展和改革局提交项目建设批复请示，禄丰县发展和改革局在项目完工的情况下于2020年3月6日出具项目建议书的批复（禄发改投字〔2020〕14号），批准建设项目投资建设内容。该项目存在先建设后审批的问题。
3.工程中标单位与合同签订单位不一致
该建设项目由云南本宽投资有限公司分为12个标段招标，施工中标单位均为云南万创建设工程有限公司，签订12份施工合同，其中有2份合同签订施工单位为云南万创建设工程有限公司，有10份合同签订施工单位为云南万创建设工程有限公司第一分公司。
4.未按照规定办理施工许可证
该建设项目未取得建设工程施工许可证。
（二）招投标程序方面存在的问题
1.中介服务事项未进中介超市公开选取
云南本宽投资有限公司将工程服务类采取直接委托的方式选取中介服务。项目建议书编制单位选取云南广厦规划设计院有限公司；设计分为4个标段选择，其中：外立面设计选取云南广厦规划建筑设计院有限公司、村村通无线广播等3个标段选取唐山昊宇建筑设计有限公司；招标控制价编制分为12个标段选取永明项目管理有限公司；监理单位分为12个标段选取云南雄骋建设监理咨询有限公司。
2.工程未履行招投标程序就确定施工单位
2018年8月15日，云南本宽投资有限公司与云南万创建设工程有限公司签订《禄丰县妥安乡集镇特色风貌提升改造工程合作框架协议》，云南万创建设工程有限公司为施工单位，协议约定项目建设内容、投资、开工等内容，云南万创建设工程有限公司在项目未招标的情况下组织项目开工建设。
3.化整为零规避公开招标
该建设项目由云南本宽投资有限公司将建设工程分为12个标段招标，招标控制价均在200万以下，均采取邀请招标的方式确定施工单位，施工中标单位均为云南万创建设工程有限公司，合计中标价16885942.81元。
（三）工程财务决算方面存在的问题
1.未缴纳印花税
妥安乡集镇风貌改造（一期）工程的勘察设计合同结算价395000元、建筑安装工程承包合同结算价16071654.13元未按规定缴纳印花税。
2.多计工程价款1393993.46元
审计发现，云南本宽投资有限公司送审的妥安乡集镇风貌改造（一期）工程项目12个标段合计结算价款16071654.13元中有9个标段存在多计、少计工程量，定额错套，高套材料价，增加的工程量未按合同约定的比例下浮等原因，导致多计工程价款1393993.46元的问题。
（1）公路栈道、火车站出口栈道建设工程,送审工程结算1007592.15元，存在多计工程价款140876.49元。
（2）室外附属工程（一期）1号路，送审工程结算1345320.95元，存在多计工程价款83076.96元。
（3）室外附属工程（一期）2号路，送审工程结算1980515.16元，存在多计工程价款178067.00元。
（4）建筑物外立面提升工程A区（A1-A13）工程，送审工程结算1232865.39元，存在多计工程价款123806.95元。
（5）建筑物外立面提升工程A区（A14-A18）工程，送审工程结算1466723.55元，存在多计工程价款154778.46元。
（6）建筑物外立面提升工程A区（A19-A27）工程，送审工程结算1164286.77元，存在多计工程价款130219.10元。
（7）建筑物外立面提升工程B区工程，送审工程结算2305408.79元，存在多计工程价款199565.77元。
（8）建筑物外立面提升工程C区、D区工程，送审工程结算1507620.15元，存在多计工程价款175641.17元。
（9）妥安乡集镇区广场建设，送审工程结算1554077.55元，存在多计工程价款207961.56元。
审计结果表明：项目实行了法人制、工程招投标制、合同制、工程监理制等建设管理制度。但审计中也存在未批先建、违规审批、工程中标单位与合同签订单位不一致、未按照规定办理施工许可证、中介服务事项未进中介超市公开选取、工程未履行招投标程序就确定施工单位、肢解工程规避公开招标、未缴纳印花税、多计工程价款等问题。
三、审计处理情况及建议
（一）审计发现问题处理情况：
1.建设程序方面存在的问题
（1）未批先建建设项目、违规审批建设项目
处理意见：妥安乡人民政府应高度重视工程建设中项目审批程序，严格执行项目审批的相关规定，杜绝此类问题的再次发生。
（2）工程中标单位与合同签订单位不一致
处理意见：妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司在以后的工程建设中，应严格执行工程招投标程序，严格执行工程建设相关规定，杜绝此类问题再次发生。
（3）未按照规定办理施工许可证
处理意见：妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司在以后的工程建设中，严格执行基本建设程序，严格执行工程建设审批程序，杜绝此类问题再次发生。
2.招投标程序方面存在的问题
（1）中介服务事项未进中介超市公开选取
处理意见：妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司在以后的工程建设中，应严格执行中介服务事项进入中介超市公开选取中介单位的相关规定，杜绝此类问题再次发生。
（2）工程未履行招投标程序就确定施工单位
处理意见：妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司在以后的工程建设中，应严格执行工程招投标法的相关规定，杜绝此类问题再次发生。
（3）化整为零规避公开招标
处理意见：妥安乡人民政府、云南本宽投资有限公司在以后的工程建设中应严格执行工程招投标程序，严格执行工程建设相关规定，杜绝此类问题再次发生。
3.工程财务决算方面存在的问题
（1）未缴纳印花税
处理意见：妥安乡人民政府应督促云南本宽投资有限公司及时申报缴纳，并按照实际缴纳的印花税调整编制工程财务竣工决算。
（2）多计工程价款1393993.46元
处理意见：责令妥安乡人民政府督促云南本宽投资有限公司对多计的工程价款1393993.46元依法依规予以纠正，对已经支付的多计工程价款应收回，未支付的多计工程价款不得再支付。
（二）针对存在问题提出审计建议：
1.工程存在差欠项目资金，应积极筹措资金结算差欠债务；
2.在以后的工程建设中应严格执行工程基本建设程序和招投标程序；
3.妥安乡人民政府应督促云南本宽投资有限公司根据本次审计发现问题的整改情况，调整编制工程竣工财务决算等工作，并向妥安乡人民政府做好财务资料的移交工作；
4.云南本宽投资有限公司应做好工程资料立卷归档和移交工作。
四、审计发现问题的整改情况
（一）关于“未缴纳印花税”的问题
问题已整改。云南本宽投资有限公司已申报缴纳，并按照实际缴纳的印花税调整编制工程财务竣工决算。
（二）关于“多计工程价款1393993.46元”的问题
问题已整改。云南本宽投资有限公司对多计的工程价款1393993.46元依法依规予以纠正。
滇公网安备53233102000058