禄丰县财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查结果公告

禄丰县财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查结果公告

（2021年7月6日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和第二十七条的规定，禄丰县审计局派出审计组，于2020年11月16日至12月15日，对禄丰县财政局（以下简称县财政局）存量资金及往来款项管理情况进行了就地审计调查。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）往来款项和结转结余款项情况

禄丰县财政局总预算会计账反映，截至2020年10月31日，往来款项合计367 881.24万元，其中：其他应收款15 508万元、其他应付款828.07万元、应付地方政府债券转贷款351 545.17万元；结转结余合计8 059.15万元，其中：一般公共预算结转结余4 700.08万元、政府性基金预算结转结余2 201.61万元、预算稳定调节基金结转结余1 157.46万元。

（二）银行账户开立情况

截至2020年10月31日，禄丰县财政局共有银行账户12个，其中：人行账户2个、中央专项资金特设专户1个，社保基金专户3个，非税收入汇缴专户1个、粮食风险基金专户1个、偿债准备金专户1个、国际贷赠款专户（世界银行贷款专户）1个，扶贫资金专户1个、财政代管资金专户1个。共设置16个账套进行核算。

审计结果表明：县财政局提交审计的会计资料、其他有关资料基本真实地反映了年度财政状况，县财政总预算和各专户往来款挂账长期未清理余额较大，且2020年还有增长趋势；县财政局2017至2020年10月已采取各种措施积极盘活各类沉淀资金17 799万元，进一步提升财政资金统筹整合力度，切实推进财政资金提质增效。但审计也发现了一些需要加以改进和完善的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）结转结余资金清理盘活方面发现的问题

1.财政专户资金结转2年以上未及时统筹安排使用1 000 000元。

2.预算资金结转2年以上且已分配未拨付到部门4 200 000元。

（二）预算收支管理方面发现的问题

3.非税收入未在10个工作日内足额缴库合计44 766.55元。

4.多调非税收入2 368 657.74元。

5.零余额账户资金转实有资金账户228 350 973.74元。

（三）财政专户管理方面发现的问题

6.未及时将1年内未发生资金往来业务的财政专户进行撤并2个。

7.往来款项未及时清理长期挂账合计333 423 418.9元。

8.周转金借款长期未收回18015965.65元

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定，及时出具了审计报告。针对结转结余资金清理盘活方面发现的问题，鉴于资金已在审计期间整改拨付，责成县财政加强对项目资金使用情况的监管力度，促进资金更好发挥使用效益；针对预算收支管理方面发现的问题，要求县财政局将应缴未缴非税收入及时缴库，准确清算非税收入明细金额，如实反映预算收入完成情况，进一步规范预算资金审批拨付；财政专户管理方面发现的问题，要求县财政局按要求将上述未发生资金往来业务的财政专户进行清理撤并，进一步加大对长期挂账的往来款和财政周转金的清理力度。

针对存在的问题，县审计局建议：一是加强财政收入征收管理，确保各项财政收入及时、真实、足额、准确上缴国库，进一步提高财政收入质量，缓解财政收支矛盾；二是加强对各种专项资金的监管，严格按照规定拨付使用专项资金，防止项目资金被拉用、挤占和结余过大，充分发挥项目资金的使用效益；三是加大对各账户“往来款”的清理力度。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，县财政局高度重视，采取多种措施抓好审计整改，目前，审计发现问题已基本整改完毕。一是尽力及时拨付各单位项目资金，督促项目资金更好发挥使用效益；二是将未及时上缴的财政收入清缴入库，多调非税收入已在年末冲平，2020年零余额账户资金转实有资金账户除特殊情况外已进一步规范；三是1年内未发生资金往来业务的2个财政专户已于2021年2月20日销户，已采取有效措施进一步加大对往来款和财政周转金的清理力度。