禄丰市教育体育局2020年度预算执行和其他财政财务收支情况审计结果
（2021年12月30日公告）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条“审计机关对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督”的规定，禄丰市审计局对禄丰市教育体育局（以下简称“市教育体育局”）2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）组织机构情况
禄丰市教育体育局在禄丰县2021年4月8日撤县设市之前为禄丰县教育体育局（简称“县教育体育局”）。
县教育体育局是禄丰县人民政府工作部门（为正科级）；于2019年2月组建（禄改发〔2019〕1号），承担原县教育局的职责及文体广电旅游局的体育职责；2019年3月机构改革后，中共禄丰县委办公室、禄丰县人民政府办公室（禄办字〔2019〕44号）批准县教育体育局设置办公室、计财基建股、教育股、教育督导股、人事股、体育股、招生考试办公室、安全股8个内设机构和县委教育秘书股（党工委办公室），行政编制20名；另外，中共禄丰县委机构编制委员会（禄编发〔2019〕14号）核定县教育体育局直属事业单位7个(不包含教师进修学校）、编制43名（其中：教学研究室16名、会计核算工作站10名、青少年校外活动中心3名、学生资助管理中心3人、青少年业余体育学校5名、老年人体育协会2人、体育馆4名）；公务用车管理工作领导小组办公室（禄公车办通〔2020〕1号）核定局机关公务用车编制2辆。
至2020年12月末，县教育体育局机关实有在职职工59名（行政人员18名、事业人员41名），实有公务车辆2辆；会计核算中心开设国库零余额账户、国库改革专用账户和其他专用性质的银行账户并设置总出纳对资金进行管理，设置的核算账套分别是：拨款户、校舍安全资金专户（包含县级融资项目建设资金）、学前教育发展资金专户、青少年校外活动中心、学生资助管理中心 、教育捐资专户、会计核算工作站、工委党费、系统工会经费、局机关工会、局机关食堂、局机关经费及45所公办学校经费账套。
（二）经费预算及管理情况
自2003年实施“以县为主”的深化教育经费改革工作后，县属各学校经费直接纳入县级财政预算，县教育体育局对财政预算经费实行“校财局管、集中核算”的经费管理模式；县财政下达的教育体育系统的经费预算资金全部下达到教育体育局，但预算分别细化到局机关、各学校；县教育体育局根据经费预算下达情况适时对资金按照核算账套进行分配、转拨。
教育体育系统经费由教育体育局内设的计财股、会计核算中心核算管理，计财股主要负责资金分配计划下达、与财政对接预算执行情况；会计核算工作站主要负责各专户、局机关、各学校的经费会计核算和各银行账户资金支付。集中核算不改变学校经费使用自主权和决策权，各学校开设报账户，设报账员、总务主任进行日常账务收支工作，经费支出后实行报账制；另外，各学校根据需要还开设食堂经费、工会经费银行账户，设置出纳、会计对学校食堂、工会经费进行支付及核算。同时，在2020年6月，对系统专款户账套进行了清理销账。
（三）部门预算编制及预决算情况
1.部门预算编制情况：县教育体育局编制上报的2020年全系统部门预算指标为79 916.95万元（包含各学校），其中：基本支出69 904.81万元（人员经费68 904.74万元、公用经费1 000.07万元）、38个项目经费10 012.14万元；禄丰县财政局审核后确认的2020年系统部门预算编制指标为71 138.81万元（包含各学校），其中：基本支出69 904.81万元（人员经费68 904.74万元、公用经费1 000.07万元）、12个项目经费1 234万元。
2.部门预算批复情况：全系统年初部门预算为（包含各学校）：本年总收入65 079.79万元（财政拨款收入，其中局机关931.60万元），总支出65 079.79万元（基本支出，其中局机关931.60万元），年初预算已经在政府门户网站公开；年度执行中经过追加、追减后，当年预算实际调整为：本年总收入84 960.90万元（一般公共预算财政拨款收入84 736.90万元、政府基金预算财政拨款收入224万元，其中局机关1 706.20万元：一般公共预算财政拨款收入1 508.20万元、政府基金预算财政拨款收入198万元），收入调整额占本年总收入的23.40%（其中局机关45.40%）；总支出86 828.50万元（基本支出70 011.75万元、项目支出16 816.75万元，其中局机关1 776.35万元：基本支出954.46万元、项目支出819.59万元）。
3.部门预算执行情况：由于县财政尚未对2020年的部门决算进行批复，根据决算报表反映数据，2020年年初全系统财政拨款结转和结余1 867.59万元（其中局机关70.15万元），本年总收入84 960.90万元（财政预算拨款，其中局机关1 706.20万元），较上年收入总额83 001.77万元增加1 959.13万元（其中局机关较上年收入总额1 547.88万元增加158.32万元）、上升2.36%（其中局机关上升10.23%），本年总支出84 137.89万元（其中局机关1 676.70万元）：基本支出69 904.81万元（人员经费68 904.74万元、公用经费1 000.07万元，其中局机关956.76万元：人员经费954.46万元、公用经费2.31万元）、项目支出14 233.08万元（其中局机关719.94万元），较上年支出总额85 215.84万元（其中局机关4 398.52万元）减少1 077.95万元（其中局机关较上年支出总额4 398.52万元减少2 721.82万元）、下降12.65 %（其中局机关下降61.88 %），当年收支结余823.01万元（其中局机关29.50万元），年末全系统财政拨款结转和结余2 690.60万元（其中局机关99.65万元）。
（四）基本支出及项目支出情况
1.总体情况。县财政下达的预算资金全部通过拨款户账套核算。根据账面反映，拨款户账套2020年初账面财政拨款结转和结余652.12万元、拨出资金冲减结余638.07万元。2020年，财政拨款收入合计84 960.90万元（基本支出71 778.68万元、项目支出13 182.22万元）、经费支出合计84 630.18万元（基本支出69 997.01万元、项目支出14 633.17万元），2020年末账面财政拨款结余344.77万元；本次重点审计了由教育体育局直接管理、使用的局机关经费、校舍安全工程专户、青少年校外活动中心、学前教育发展资金专户、学生资助中心五个账套的经费支出情况，发现存在本年预算安排的专项资金使用不及时等情况。
2.“三公”经费、会议费及培训费支出情况。根据提供资料，局机关2020年“三公”经费及会议、培训费支出合计35.24万元，较2019年45.32万元减少10.08万元，下降22.24%。其中：接待费1.37万元，较2019年4.74万元减少3.37万元，下降71.13%；车辆运行维护费13.41万元，较2019年7.25万元增加6.16万元，增长84.91%；会议费14.43万元，较2019年15.75万元减少1.32万元，下降8.38%；培训费6.03万元，较2019年17.58万元减少11.55万元，下降65.70%。
审计结果表明，单位年度预算编制基本真实，预算的执行和决算基本真实，基本能够贯彻执行党和国家有关经济工作的方针政策和决策部署；2020年未发生因公出国境情况，公务接待支出，会议费及培训费总体下降，但公务用车运行维护费总体上升；财政、财务收支及其有关经济活动基本真实、合法，财务核算基本规范。但也还存在“公务用车运行维护费不降反增、存量资金、账外资金、挤占专款、固定资产账实不符、未办理政府采购审批手续、教育捐资被借用、会计核算不规范”方面的问题。
二、审计发现的主要问题
(一)公务用车运行维护费不降反增6.16万元；
(二)存量资金84.48万元；
(三)账外资金1.50万元；
(四)挤占专款14.38万元；
(五)固定资产账实不符290.64万元；
(六)未办理政府采购审批手续1.36万元；
(七)教育捐资被借用180万元；
(八)会计核算不规范。
三、审计处理情况及建议
针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定。对公务用车运行维护费不降反增6.16万元问题，责成市教育体育局今后严格落实厉行节约要求，严格控制和压缩公务用车运行维护费，努力降低行政成本，确保公务用车运行维护费零增长；对存量资金84.48万元问题，要求全额上缴市财政；对账外资金1.50万元问题，责成市教育体育局在下一步工作中严格执行财务收支的相关管理规定，避免类似问题再次发生；对挤占专款14.38万元问题，责成市教育体育局今后严格执行专项资金管理使用的相关规定，避免类似问题再次发生；对固定资产账实不符290.64万元问题，责成市教育体育局将上述固定资产统一纳入局机关账和资产信息平台进行管理，并及时对应报废的笔记本电脑等固定资产19.53万元按照规定进行处置；对未办理政府采购审批手续1.36万元问题，责成市教育体育局今后严格执行《中华人民共和国政府采购法》，按规定办理政府采购审批手续；对教育捐资被借用180万元问题，责成市教育体育局积极向相关部门汇报，并争取资金归还上述被借用的资金；对会计核算不规范问题，责成市教育体育局进一步补充完善支出附件，加强对会计法及会计基础工作规范的执行力度，确保入账依据充分、合法，会计信息真实。
针对发现的问题，市审计局建议：一是加大对各类专项资金的使用力度，避免专项资金长期结存不能充分发挥资金使用效益情况的发生；二是严格执行《禄丰县国内公务接待管理办法实施细则》、《禄丰县县级机关培训费管理办法》、《禄丰县县级机关会议费管理办法》的规定，严格控制培训、会议接待标准，完善相关审批、报账手续，严格贯彻落实厉行节约要求；三是进一步加强对《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的学习和执行力度，进一步规范会计核算行为，以确保单位会计核算行为的进一步规范、会计信息的真实、完整、合规及资金的安全；四是进一步规范系统工会经费收支管理制度，统一经费开支渠道、规范经费支出的范围及支出审批权限，避免应收未收工会会员会费、多渠道开支职工福利经费等问题的发生；五是加大各账套往来款及校舍安全工程专户账套资产类科目挂账余额的清理力度，将该收付的资金及时进行收付、该移交的资产及时进行移交、该结转的账务及时进行结转，确保账务处理的合法合规性及各科目余额挂账信息的真实性；六是进一步细化食堂经费管理的方案和措施，加强食堂用餐物资采购的监督，积极化解食堂经费超支状况，杜绝编报、虚报用餐物资采购的行为；七是进一步加大教育体育系统“伙食费的收取及规范管理”的监督检查力度，以确保“到基层缴纳伙食费”规定规范执行和收取资金的安全、合规。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，市教育体育局已经按照审计报告要求进行了整改：存量资金84.48万元已于2021年12月22日上缴市财政，对其他问题按要求进行了规范和加强，根据单位实际积极采取措施推进问题整改到位。
滇公网安备53233102000058